留抵税额怎么做会计分录_会计怎样处理留抵税额？

留抵税额怎么做会计分录

留抵税额是指企业根据税收相关法规，可以将过去年度的亏损或者可抵扣的税款抵扣到未来年度的税款中，以减轻未来年度的税负。

在会计上，留抵税额通常是通过以下的会计分录来处理：

1. 对未分配利润进行留抵税额转出：

借：留抵税额

贷：未分配利润

这个分录用于将企业的未分配利润中的一部分金额转出，以形成留抵税额的准备。

2. 留抵税额的利息：

借：利息费用

贷：应交税费-留抵税额利息

这个分录用于记录由于留抵税额而产生的利息费用。

3. 留抵税额的转出：

借：应交税费

贷：留抵税额

这个分录是在需要使用留抵税额进行抵扣时进行的，将留抵税额转出用于抵扣未来年度的税款。

举例回答

假设某公司在2019年度发生亏损，并决定将亏损额作为留抵税额。该公司在2020年度产生了应交税款，需要使用留抵税额进行抵扣。

以下是相关会计分录：

1. 2019年度：

借：留抵税额 100,000

贷：未分配利润 100,000

该分录将公司的未分配利润中的100,000元转出，形成留抵税额准备。

2. 2020年度：

借：利息费用 5,000

贷：应交税费-留抵税额利息 5,000

该分录记录了由于留抵税额而产生的5,000元利息费用。

3. 2020年度：

借：应交税费 50,000

贷：留抵税额 50,000

该分录将留抵税额中的50,000元转出，用于抵扣2020年度应交税费。

通过以上的会计分录，公司成功将2019年度的亏损额作为留抵税额，并在2020年度使用留抵税额进行了相应的税款抵扣。

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