留底进项税退税会计分录,企业进项税退税的会计分录

留底进项税退税会计分录的详细说明

留底进项税退税是指企业在购买固定资产或应税服务后，在取得发票无误的情况下，凭借发票和其他相关资料向税务部门申请退还已纳入进项税额的税款。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，符合一定条件的企业可以将已缴纳的进项税额列入应交税金留底，以便后期进行退税。退税是指将一段时期内企业支付的与正常生产经营活动相关的税款通过退税申报程序和审核手续，按照法定比例或金额由国家退还给企业。

留底进项税退税会计分录如下：

1. 购进资产或应税服务时 借：固定资产/应交税金 贷：应付账款/银行存款

2. 申请退税时，场景一：资金已支付

借：应交税金 贷：应付账款/银行存款

3. 申请退税时，场景二：资金未支付

借：应交税金 贷：应付税款

4. 完成退税后，将退还的税款转入银行账户

借：应付税款 贷：银行存款

5. 核销留底应交税金

借：主营业务收入/其他应付款 贷：应交税金

举例回答

假设某公司购买了一台新机器，金额为10,000元，需要缴纳的进项税额为1,000元。该公司在购进机器时的会计分录如下：

借：固定资产 10,000元 贷：应付账款/银行存款 10,000元

该公司在购进机器后，根据相关规定，可以申请退还已纳入进项税额的1,000元。该公司在申请退税时，假设场景一是资金已支付，会计分录如下：

借：应交税金 1,000元 贷：应付账款/银行存款 1,000元

如果是场景二，即资金未支付，会计分录如下：

借：应交税金 1,000元 贷：应付税款 1,000元

当税务部门完成退税后，将退还的1,000元税款转入公司的银行账户，会计分录如下：

借：应付税款 1,000元 贷：银行存款 1,000元

在核销留底应交税金时，会计分录如下：

借：主营业务收入/其他应付款 1,000元 贷：应交税金 1,000元

这样，留底进项税退税的会计分录就完成了。