开票退货未退税会计分录,开票退货未办理退税的会计分录

开票退货未退税会计分录说明

在开票退货过程中，如果退货的商品尚未退税，需要进行相应的会计分录记录。以下是开票退货未退税会计分录的详细说明：

1. 当退货发生时，需要进行以下会计分录记录：

借：应付账款

贷：销售收入

贷：销售税金及附加

2. 这个分录的目的是将原来的销售收入进行冲减，并将应付账款与退货金额进行抵消。

3. 同时，还要将原来销售时缴纳的税金及附加进行冲减，并将未退税的金额继续保留在贷方科目中。

4. 这样做的目的是为了在以后的报税期间，能够根据未退税金额进行相应的申报和处理。

开票退货未退税会计分录示例

假设某公司在2022年1月1日以销售商品10000元（含税）的价格进行了销售，并按照销售税率10%缴纳了税金1000元。随后，在2022年1月15日，客户进行了退货，退货金额为8000元（含税）。

根据以上情况，以下是开票退货未退税会计分录的示例：

1. 在销售时的会计分录如下：

借：应收账款 10000元

贷：销售收入 9000元

贷：销售税金及附加 1000元

2. 在退货时的会计分录如下：

借：销售收入 7200元

借：销售税金及附加 800元

贷：应收账款 8000元

3. 在上述分录中，销售收入和销售税金及附加被冲减，同时应收账款与退货金额进行抵消。

4. 未退税的金额为200元，继续保留在贷方科目中。该未退税金额将在以后的报税期间进行处理和申报。

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