收到卖方的负票时的会计分录

借：应付账款或银行存款

借出：来储存货物或原材料

贷款：应交税费-应交增值税-转出进项税额

负发票是红字发票。只有在退货，且对方和我司均已入账的情况下，才能拿到买方当地税务机关出具的退货证明，然后在拿到《负发票申请单》和国税局审批后，才能开具负发票。增值税一般纳税人开具销售货物和提供应税服务的增值税专用发票后，如销售退回、销售折扣和填开原蓝色专用发票。使用电脑开具发票时，一定要注意，可以根据实际情况开具普通增值税发票，增值税专用发票必须事先报主管税务机关审批，否则无效，不合法。

企业开具负面发票退货后怎么办？

对于开具负发票，只有在货物退回，且对方和我司均已入账的情况下，才能取得买方当地国税机关开具的退货证明，取得负发票申请表并经国税局批准后，才能开具负发票。对于开出的发票，我们只需要收回发票，抵扣发票就可以作废发票，所以不开负发票。

在使用电脑开具发票时，一定要注意可以根据实际情况开具普通增值税发票，增值税专用发票必须报主管税务机关审批后才能开具，否则无效，不合法。

国税函〔2003〕962号文明确规定了你问题，关于进一步完善增值税纳税申报“一个窗口”管理的通知

增值税一般纳税人销售货物和提供应税服务开具增值税专用发票后，遇有销售退货、销售折扣和蓝字专用发票原件的，应根据不同情况分别作如下处理。

如果卖方在开具蓝字专用发票当月收到买方退回的发票联和抵扣联，记账联未进行账务处理，可以作废原蓝字专用发票。即在发票联、抵扣联、对应存根联、会计联上标注“作废”字样，并粘贴在存根联后面，同时作废防伪税控开票子目原始开票电子信息。

收到卖家的负面票如何处理会计分录？通过对以上信息的研究，我们知道，企业在收到销售者提供的负数发票时，可以核算应交税金-应交增值税-进项税额等科目。其实我们可能理解，负发票可以有不同的说法。网站上还有很多红字发票的账号可以免费搜索。欢迎关注我们的网站。会稽戏

如何申报一张划红字的发票？

开具增值税发票当月申报纳税，跨月开具红字发票抵扣下月销项税额。因此，当月开具发票的纳税人，当月发生销售退回或发票错误的，应及时作废。

《营业税改征增值税试点实施办法》 :第四十二条纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票的，应当按照规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照本办法第三十二条、第三十六条的规定抵扣销项税额或销售额。