(1)营业利润(或亏损)的结转

1.期末，将所有收入科目转入“本年利润”科目的贷方：

借方：主营业务收入

其他营业收入

非营业收入

贷款：本年利润

2.期末，将所有支出项目转入“本年利润”科目的借方：

借方：本年利润

贷款：主营业务成本

营业税及附加

其他业务成本

管理费用

财务费用

销售成本

勘探成本

资产减值损失

非业务支出

所得税费用

3.期末，将“公允价值变动损益”和“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目：

借：投资收益

公允价值损益的变动

贷款：本年利润

4.期末，将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目：

借方：本年利润

贷款：投资收益

(二)利润分配

1、企业用盈余公积弥补亏损：

借：盈余公积

贷：利润分配-弥补亏损的盈余公积

2.提取盈余公积：

借方：利润分配-提取法定盈余公积

-提取任何盈余储备

贷款：盈余公积-法定盈余公积

-任意盈余储备

3.分配给股东的现金股利或利润：

借：利润分配-应付普通股股利

贷款：应付股利

4、外商投资企业用利润归还投资：

借：利润分配-投资利润回报

贷款：盈余公积-投资利润回报

5、外商投资企业从净利润中提取的职工奖励及福利基金：

借：利润分配-提取职工奖励及福利基金

贷款：应付职工工资

6.股票股利经批准后的分配：

借：利润分配-普通股股利转股本

贷款：股本(股票面值)

资本公积-股本溢价(实际支付的股票股利与股票总面值之间的差额)

7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，年初调整和批准年度会计报表相关项目数：

调整增加的利润分配

借方：利润分配-未分配利润

贷款：盈余公积

调整减少的利润分配

借：盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

8.按规定用税前利润偿还各类贷款：

借款：利润分配——归还借款的利润。

贷款：盈余公积-任意盈余公积

9、按规定企业单项利润留成：

借：利润分配-单项利润留存

贷款：盈余公积-任意盈余公积

(三)结转年度利润(或亏损)

1、年度终了，企业将实现的年度净利润，从“本年利润”转入“利润分配”科目：

借方：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

如果是净亏损，做相反的会计分录。

2.年末将“利润分配”科目下其他明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目：

借方：利润分配-未分配利润

贷款：利润分配-提取法定盈余公积

-提取任何盈余储备

-提取储备基金(-提取企业发展基金-提取职工奖励及福利基金-利润返还投资)

-应付现金股息或利润

-转换为股本的股息

-利润偿还贷款

-个别项目留存的利润

借：利润分配-其他转移

贷：利润分配-未分配利润

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