1、盘盈：

批准前：

借：原材料等

贷款：待处理财产的损失和溢余-待处理流动资产的损益。

批准后：

借：待处理财产的损失和溢余-待处理流动资产的损益

贷款：管理费

2.如果库存短缺：

批准前：

借：待处理财产的损失和溢余-待处理流动资产的损益

贷款：原材料等。

批准后：

(1)收发计量、管理不善等原因造成的存货损失计入管理费用。

(2)自然灾害等非正常原因造成的损失计入营业外支出。

(3)责任人和保险公司的赔款应计入其他应收款。

借：管理费

非业务支出

其他应收款

贷款：待处理财产的损失和溢余-待处理流动资产的损益。

固定资产盘盈的处置

企业在财产清查中取得的固定资产，应当作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录如下：

借：固定资产

贷：以前年度损益调整-营业外收入。

借方：以前年度损益调整

贷款：应交税费-应交所得税

借方：以前年度损益调整-所得税费用

贷款：利润分配

功能过剩

固定资产盘亏的处理

企业在财产清查中发生盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算。存货损失发生的损失，(1)收发计量、管理不善等原因造成的存货损失计入营业外支出。

(2)自然灾害等非正常原因造成的损失计入营业外支出。

(3)责任人和保险公司的赔款应计入其他应收款。会计分录如下：

借：待处理财产损益-待处理非流动资产损益。

累积折旧

固定资产减值

贷款：固定资产

借：营业外支出

其他应收款

贷款：待处理财产损益-待处理非流动资产损益。