一、执行企业会计准则常用的两种做法：一是退税金额较大，对会计报表影响较大，需要调整以前年度损益：1。确认缴纳企业所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税，2。缴纳企业所得税时：借：应交税金——应交企业所得税，贷：银行存款，3。结转以前年度损益调整：借记：利润分配-未分配利润，贷记：以前年度损益调整，4。调整“利润分配”的相关金额(如未计提盈余公积，则无需本分录)。借：盈余公积-法定盈余公积，盈余公积-任意盈余公积，贷：利润分配-未分配利润，方案二。会计报表简化处理可直接计入当期损益：1。确认缴纳企业所得税：借：所得税费用，贷：应交税金——应交企业所得税；2.缴纳企业所得税时：借：应交税金——应交企业所得税，贷：银行存款；2.对于执行小企业会计准则的企业，请参考：1。确认纳税金额：借记：所得税费用(纳税金额)