证券交易资金的借入方向是：借入方表示资金减少，出借方表示资金增加。当收到客户的付款时，贷方注册该账户；客户支取的存款，账户登记在借款人，银行存款账户登记在出借人。本科目期末贷方余额，反映企业接受客户存入的证券交易资金。

1、证券买卖账户为企业(证券公司)接受客户委托，买卖客户股票、债券、基金等证券而收到的款项。

企业(证券)客户认购新股的金额、客户收到的现金股利和债券利息、客户向证券交易所缴纳的配股款等也在本科目核算。

2、买卖证券账户可按客户类别进行明细核算。

证券交易基金的会计处理主要涉及专用基金账户、证券交易业务、新股申购和分红派息的核算，具体如下：

1、资本账户核算

客户开立专用资金账户并支付款项。会计分录如下：

借方：银行存款

贷款：买卖证券的钱。

客户日常存款的会计分录与上述存款相同，但取款的会计分录相反。

(3)客户结息时，应先结息，会计分录如下：

借：应付账款：——应付客户资金利息。

贷款：银行存款

提款和销户的会计分录如下：

借：买卖证券的钱

贷款：银行存款

按季计提客户存款利息，会计分录如下：

借方：利息费用

贷：应付金额——应付客户资金利息。

客户资金账户统一结算时，会计分录如下：

借：应付账款：——应付客户资金利息。

利息费用

贷款：买卖证券的钱。

证券公司为客户开立证券交易所资金清算专用账户，会计分录如下：

借方：——客户结算备付金

贷款：银行存款

2.证券交易业务会计

(一)证券公司通过证券交易所接受客户委托买卖证券并与客户进行清算时，买入证券的总成本大于卖出证券的总成交额的，会计分录如下：

借：买卖证券的钱

手续费支出：33，354买卖证券手续费。

贷款：结算准备金

手续费收入——代证券交易手续费收入

(2)证券公司通过证券交易所接受客户委托买卖证券并与客户进行清算时，卖出证券的总成本大于买入证券的总成交金额的，会计分录编制如下：

借方：结算准备金

手续费支出：33，354买卖证券手续费。

贷款：买卖证券的钱。

手续费收入——代证券交易手续费收入

3.新股认购的会计处理

证券公司代客户认购新股。收到客户认购款后，会计分录如下：

借方：银行存款——客户

贷款：买卖证券的钱。

(2)证券公司将款项转入清算机构，会计分录如下：

借方：——客户结算备付金

贷款：银行存款——客户

(3)客户办理申购手续，证券公司与证券交易所进行清算时，会计分录如下：

借：买卖证券的钱

贷：结算备付金——客户

(4)证券交易所完成中签认定，将未中签资金返还客户。会计分录如下：

借方：结算备付金——客户

贷款：买卖证券的钱。

(5)证券公司将未中奖款项收回，会计分录如下：

借方：银行存款——客户

贷：结算备付金——客户

证券公司将未成功的款项退还给客户，会计分录如下：

借：买卖证券的钱

借方：——客户结算备付金

贷款：买卖证券的钱。

(3)证券公司应按规定向客户统一支付利息，会计分录如下：

借方：利息费用

贷款：买卖证券的钱。