1.税金及附加会计分录的计提：借：税金及附加，贷：应交税金——城建税附加、教育费附加、地方教育附加、印花税；2.缴税时的会计分录：借：应交税金——应交城建税附加费、教育费附加、地方教育费附加、印花税，贷：银行存款。

一般纳税人增值税实行抵扣政策。如果当月进项加准备金大于销项税，当月不需要缴纳增值税。如果当月进项税加剩余税小于销项税，两者差额应计提增值税，进行纳税申报，所以一般当月销项税在当月抵扣。