纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和其他费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。不再要求建筑业总承包人为分包商的扣缴义务人,无论是施工方还是总承包方都不是分包商施工营业税的扣缴义务人。分包商应在劳务发生地缴纳税款。
具体会计处理:
一、《营业税暂行条例》第五条:“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产全部价款和其他费用。注意,在实际操作中,如何让税务机关同意劳务分包使用3的营业税税率,需要慎重考虑,做好沟通。
2.“借:建造贷款:银行存款”分录表明,这部分劳务收入已确认为工程成本,未作为收入扣除,即扣除支付给其他单位的分包款后的余额不是营业额。当然,施工单位这样做通常是出于收入、产值、业绩的需要,把合同目标的全额作为收入。
3.“然后拿这个发票去抵扣我们公司的项目税,实际交的税会少一些。”显然,我们不会再因为给施工方开具发票而重复缴纳分包工程的税款。
4.问题的本质是,营业税金及附加会因为收入全额而计提,自身和用工单位缴纳的税金总额可以和计提的金额一致。
5.最准确的做法是,这个劳务单位的工程款不确认为成本,也不确认为相应的收入。只有通过支付会计,账面收入才会与税收完全一致。
六、同步全额确认为收入,劳务单位的项目按差额确认为成本、营业税金及附加,违背了配比原则,财税理论尚在研究中,没有实际成功操作。
七、全额确认收入、营业税金及附加的比例。结转时,会计分录;借:应交税费;贷:应付账款,是某个单位某个月的税,模糊处理。
以上是“委外抵税的会计处理”的全部回答。想了解更多相关知识,请去教育!建筑行业如何进行分包抵扣的会计分录?
根据财税法:的规定,‘试点纳税人提供的建筑劳务适用简易计税方法的,销售额为取得的总价和价外费用扣除分包款后的余额。’
一般纳税人跨县(市)提供建筑劳务,选择适用简易计税方法的,以全部取得的价款和价外费用扣除已支付的分包合同后的余额为销售额,按照3的税率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑劳务发生地预缴税款,然后向机构所在地主管税务机关办理纳税申报。039;
试点纳税人中跨县(市)提供建筑劳务的小规模纳税人(以下简称小规模纳税人),以取得的全部价款和价外费用扣除作为销售额支付的分包款后的余额,按照3的税率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑劳务发生地预缴税款,然后向机构所在地主管税务机关办理纳税申报。039;
建筑行业简单的税务分包抵扣可以这样做。
接收分包发票,支付工程款。
借:工程建设-分包费用
借:应交税费-未交增值税
贷款:银行存款
然而,许多会计都这样做。
借:主营业务成本
工程建设-合同毛利
贷款主营业务收入:
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