母子公司合并报表中的抵销分录怎么做？

(1)母公司投资与子公司权益的抵销。

1.全资子公司

借：实收资本

缴入盈余

功能过剩

未分配利润

借入或借出：组合价差

贷款：长期股权投资

合并价差在数字上等于长期股权投资差额的摊余余额。

投资成本所有者权益借：合并价差。

投资成本2。非全资子公司

借：实收资本

缴入盈余

功能过剩

未分配利润

借入或借出：组合价差

长期债务投资贷款：

少数股东权益

注意：股权投资余额的摊销。

二是母公司与子公司之间的内部债权债务的抵销

1.借：其他应付款

贷款：其他应收款

2.借：预收账款

贷款：提前还款

3.借：应付票据，借：应收票据。

利息费用不抵销

4.债券投资与应付债券之间的抵销

子公司从证券公司购买的母公司发行的债券高于面值的，均视为合并利差。

借：应付债券

借入或借出：组合价差

长期债务投资贷款：

借：投资收益

借入或借出：组合价差

贷款：在建工程)

5、应收账款和应付账款的抵销

借：应付账款，应收账款，坏账准备。

贷款：管理费

跨年度，应收账款余额不变。

借：应付账款

贷款：应收账款

借入坏账准备33，360元(上年)

:年初未分配利润(上年)

跨年度，应收账款余额会增加。无论本期应收账款如何变化，都会先冲减上一年度的坏账。

借：应付账款

借：应收账款，借：坏账准备(上年)

:年初未分配利润(上年)

:借入的坏账准备(应收账款增加额拨备率)

贷款管理费：(应收账款增加额计提比例)

跨年度，应收账款余额减少。

借：应付账款

贷款：应收账款

借入坏账准备33，360元(上年)

:年初未分配利润(上年)

借：管理费(应收账款减少额计提比例)

贷款坏账准备：(应收账款减少额拨备率)

(3)母子公司内部存货交易的抵销

抵销与子公司销售价格无关。

1.本期购入的存货均在本期销售出去，不存在跨年度抵销。

借：主营业务收入(母公司收入)

贷款：主营业务支出(附属费用)

2.本期购入的存货均未对外销售。

借：主营业务收入(母公司收入)

贷款：主营业务成本(母公司成本)

存货(母公司未实现毛利)

3.本期购入的存货，一部分对外销售，一部分形成存货。

(1)对外销售的部分。

借：主营业务收入(母公司销售比例)

贷款主营业务成本：(子公司销售比例)

(2)形成存货的部分。

借：主营业务收入(母公司未售出比例)

贷款主营业务成本：(母公司未售出比例)

存货(毛利未售出比例)

4.跨年度抵销(前期购买的未售出部分)

上期未售出的存货本期继续未售出，本期没有新的进货。

借：年初未分配利润(母公司上期未实现毛利)

借：存货(母公司前期未实现毛利)

上期未售出的存货，本期全部对外销售，本期没有新的进货。

借：年初未分配利润(母公司上期未实现毛利)

贷款主营业务成本：(本期子公司实现的毛利)

上期未售出存货，一部分对外销售，一部分为

固定资产原价(母公司毛利)

后交易期

借：年初未分配利润(母公司未实现毛利)

贷款：固定资产原价(母公司未实现毛利)

(3)退出企业(报销、出售、退出)

当一个子公司退出时，它就获利了。

借：年初未分配利润(母公司已实现毛利)

贷款：营业外收入

子公司退出就是赔钱。

借：年初未分配利润(母公司已实现毛利)

贷款：营业外支出

2.固定资产折旧

交易年份

借：主营业务收入(母公司收入)

贷款主营业务成本：(母公司成本)

固定资产原价(母公司未实现毛利)

借33，360累计折旧(本年子公司计提的折旧)

贷：管理费(本年子公司计提折旧)

后期使用阶段

借：年初未分配利润(母公司未实现毛利)

:固定资产原价(母公司未实现毛利)

借33，360累计折旧(本年计提更多折旧)

贷款：管理费(本年计提折旧)

借：累计折旧(以前年度累计折旧)

:年初未分配利润(以前年度累计折旧)

3.退出(到期清理、提前报废、超期使用)

将固定资产原价和累计折旧转为营业外收入(支出)

(1)过期清洗。

:年初未分配利润借：固定资产原价。

借：累计折旧

贷款：管理费

借：累计折旧

借：年初未分配利润，借：年初未分配利润。

贷款：管理费

提前报废

借：年初未分配利润

贷款：固定资产原价

借：累计折旧

贷款：管理费

年初借：累计折旧，借：未分配利润。

延期使用

借：年初未分配利润，借：固定资产原价，借：累计折旧贷款，借：年初未分配利润(五)，母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销

借：少数股东权益

产量

留存利润

贷款：提取盈余公积

应付利润

未分配利润

(六)盈余公积的冲减(补充)

1.本年度抵销

:提取盈余公积

贷款：盈余公积

2.往年抵销

借：年初未分配利润(子公司资产负债表，盈余公积期初)

贷款：盈余公积(明细资产负债表，期初盈余公积)

编制合并母子公司现金流量表时需要抵销哪些项目？

编制合并现金流量表时需要抵销的项目主要有3360个。

(1)母公司、子公司以及因购买股权而增加的投资在当期产生的现金流量；

(2)本期收到的母公司、子公司、子公司的现金以及为分配股利、利润或偿还利息支付的现金；

(3)母公司与子公司及子公司之间以现金结算债权债务产生的现金流量；

(4)母公司与子公司、子公司之间当期销售商品产生的现金流量；

(5)母公司与子公司之间处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，以及购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。

以上信息是我们对母子公司合并报表中抵销分录所做的。这个问题的详细回答。母子公司合并报表可以显示母子公司合并的一些经营状况。经过抵销处理后，我们可以更容易地从整体上看到公司某项资产的盈利能力，这将对公司规划非常有帮助。