年夜饭预估费用怎么处理？

下面这篇文章是彭怀文关于轻松纳税的。

去年账户里的费用估计有8万。今年最终结算前，收到约6万张票，包括成本票和费用票。最终结算直接增加了2万元左右。但是在账户里应该怎么做？我写下来了吗？第二步，我觉得网上众说纷纭。其中不够的2万票的差价直接算改，或者账户里很难处理这个预估。

回答：

1.估计不能乱用。

现在在实践中，一些企业或者一些会计人员，在企业有利润的情况下，需要提前缴纳企业所得税的时候，只是随意“估计”一下成本或者费用，而这些“估计”的成本或者费用，在当期根本就没有发生。

即使后来能通过一些渠道找到一些发票来弥补“暂估”的“窟窿”，但还是经不起税务局的检查。这种随机估计是对《企业所得税法实施条例》第九条规定的“权责发生制原则”的典型违反；如果为了弥补后面“暂估”的“窟窿”而找一些乱七八糟的发票，也可能涉及到接受假发票等问题。

在行业内，公司或会计师往往完全忽略了企业的税务风险。为了让客户暂时开心，他们打着为客户“税务筹划”的幌子。客户企业只要需要预缴所得税，就会随意“估算”。

乱用“估计”是非常危险的。

2.“估计”的正确会计和税务处理

(一)费用的“暂估”

对于费用，几乎所有的会计课程都不用“估计”这个词。

但在实际操作中，确实存在费用已经实际发生，但由于种种原因没有收到对方的发票，甚至没有向对方付款的情况。例如，某企业在电视台投放广告，每月费用106万元，但12月份因资金紧张，未能按约定在月底前付款，也没有收到电视台的发票。

无论会计处理还是税务处理，该企业12月份的广告费都应按照“权责发生制原则”进行处理。

12月会计分录：

借：销售费用-广告费100万元。

贷：应付账款——某电视台100万元。

(注：以上会计分录与存货采购的暂估分录非常相似)

第二年1月，我交了12月的广告费，收到了电视台的特价票：

借：应付账款——某电视台100万元。

应交税费-应交增值税(进项税)6万元。

贷款：银行存款106万元。

税务处理：由于12月份预计的广告费是企业实际发生的，且发票是在次年5月31日前收到的，因此可以税前扣除。

(2)存货的估计

存货预估，大部分会计都会有这方面，我就不赘述了。

存货暂估需要在下月初自动冲回暂估会计分录；如果下个月收到发票，按正常进货进行会计分录；如果下个月还收不到发票，到月底再继续做会计分录进行预估；以后每个月都差不多。

对于存货暂估，企业要按流程办理入库手续，后期是否收到存货发票不影响存货的收发。因此，对于存货估计，需要通过入库和入库手续的“痕迹”来确认业务的真实发生和时间。

(3)“暂估”和最终结算的税务调整

如前所述，企业只要是真实发生的业务，就只能“预估”，然后在汇算清缴结束前收到发票，按规定可以税前扣除；如果“暂估”在企业最终结算前仍未收到发票，只需进行增税，会计不需要进行特别调整，也不会通过“上年损益调整”科目。

“以前年度损益调整”是企业将要使用的会计科目