根据财会部[2016]22号文件，应交税费-待认证进项税额贷记未抵扣科目。(或未扣除的进项税)

结转下期继续抵扣。

本月未抵扣的，计入进项税先抵扣，抵扣时再抵扣。会计分录如下：

当月发生且未扣除：

借：库存商品

应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额

袋子：应付账款

扣除时：

借方：应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-未付增值税(差额)

贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)