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税务进项税转出会计分录

2023-03-06 09:34:44深圳会计培训

扣除的进项税转出会计分录:

借方:应交税费——应交增值税(转出进项税)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

结转时:

借方:应交税费——应交增值税(转出进项税)

贷:应交税费——未交增值税

增值税是根据货物(包括应税服务和应税行为)在流通过程中的增值额征收的流转税。根据我国增值税相关法律规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产、进口货物的企业、单位和个人为增值税纳税人。其中,销售服务是指提供运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、服务、现代服务和生活服务。

应交税金是指企业根据一定时期内取得的营业收入和实现的利润,按照现行税法的规定,应缴纳的各种税金。

应缴纳的税款包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等企业依法缴纳的税款,以及企业在上缴国家前代收代缴的个人所得税。

应交税金属于负债科目。本科目贷方登记各种应交税费,借方登记各种已交税费。期末贷方余额反映尚未缴纳的税费。期末,如果借方余额反映多缴或未抵扣的税款。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务当期应缴纳的增值税。本项目根据销项税与进项税的差额填列。但一般纳税人企业进项税额大于销项税额,导致应纳税额为负数的,该项应填零,不得填负数。

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