购买和赎回理财产品的会计分录

企业在购买理财产品时一般会做以下三个分录。购买时，

借：交易资产-本金、

借：银行存款。

到期变现时，按照实际收益，如果是正收益，投资收益在出借人，否则在借款人。

当理财产品获得收益时，

借：银行存款，

贷款：交易资产-本金。

投资收益。

当理财产品亏损时，

借：银行存款，

投资收益，

贷款：交易资产-本金。

理财产品赎回的会计分录：

借：银行存款

贷款：短期债权投资-理财产品

投资收益。

如果是保本的理财产品，属于增值税征税范围，贷款服务收入按6计算(注：小规模纳税人按3的税率计算)；如果是非保本理财产品，不属于增值税征税范围，收益不征收增值税。

注意，保本收益是指合同明确承诺到期时可以全额收回本金的投资收益。即合同成立时，合同明确承诺到期还本。如果合同没有明确承诺本金可以全部收回，就不算‘保本’。

公司购买银行理财产品的收益需要缴纳哪些税？

企业购买理财产品属于投资行为，根据投资的理财产品性质不同，税收规定也不同。

根据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业的下列收入为免税收入：元。

(一)债务利息收入；

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资收益；

(三)非居民企业在中国境内设立机构、场所，从居民企业取得与该机构、场所实际相关的股息、红利等股权投资收益；

(4)符合条件的非营利组织的收入。

所以债务利息的收益不需要缴纳企业所得税，但是投资银行理财产品和投资股票的收益呢？

银行理财产品和股票转让所得为财产转让所得，理财产品利息为利息收入，属于企业所得税征收范围。

对股票收入征收企业所得税，但持有居民企业公开发行流通的股票不满12个月取得的投资收益和符合条件的居民企业间股息、红利等股权投资收益除外。

股利、红利和其他股权投资收益，应当在被投资单位作出利润分配决定之日确认。合格投资基金收入暂不征收企业所得税。

参照《关于明确 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》财税〔2016〕140号、《销售服务、无形资产、不动产注释》税〔2016〕36号)。“保证收益、报酬、资金占用费和补偿金”是指在合同中明确承诺到期本金可以全部收回的投资收益。上述在商品持有期间(含到期)取得的非保本收益，不属于利息或利息收入。

公司购买银行理财获取保本收益要缴纳增值税。

以上信息是我们对购买和赎回理财产品会计分录的具体解答。如果你的公司也涉及购买和赎回理财产品的会计分录，这样做也是可行的。除了介绍这些，我们还介绍公司购买银行理财产品的收益需要缴纳的税。[A]我们知道不同的会计处理方法所写的会计分录也是不同的。那么，我们来看看理财产品赎回如何做分录这个问题的答案。

理财产品到期时，从原投资入账中扣除本金，在投资收益账户中收取利息，并缴纳所得税。

会计分录，

借方：银行存款

贷款：短期债务投资-理财

《财政部 关于明确 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》税〔2016〕140号)

1.《销售服务、无形资产、不动产注释》税[2016]36号)第一条第(五)项第一点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金能够全部收回的投资收益。上述商品持有期间(含到期)取得的非保本收入，不属于利息或利息收入，不征收增值税。

2.纳税人购买基金、信托、理财产品等资产管理产品并持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》规定》税〔2016〕36号)第一条第五项第四项所称的商品转让。

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