代开专票预交税款会计分录,代开专票预交税款的会计记账流程

代开专票预交税款会计分录的详细说明

代开专票是指由具有代开发票资质的单位代为开具的增值税专用发票，预交税款是指在开具发票之前，预先向税务部门缴纳相应的税款。代开专票预交税款会计分录主要用于记录单位代开专票并预交税款的相关会计事项。

以下是代开专票预交税款会计分录的一般情况：

1. 假设企业A向代开发票的单位B代开一张金额为1000元的增值税专用发票，并预交税率为10%的增值税税款。

2. 在A企业的账簿中，会计分录如下：

• 借：代开专票（应付账款）1000元
• 贷：预交税款（其他应付款）100元
• 贷：增值税应交税金（应交税金）100元

解释：

上述会计分录中，借方录入的金额为代开专票的金额（1000元），对应的科目是代开专票（应付账款）。表明A企业向代开发票单位B申请代开专票，并承诺支付给B对应的货款。

贷方录入的金额有两部分：预交税款（100元）和增值税应交税金（100元）。预交税款的科目是其他应付款，表示A企业根据预估的税率预先缴纳了相应的税款。增值税应交税金的科目是应交税金，表示A企业应该向税务部门缴纳的增值税。

3. 当代开发票单位B向A企业开具增值税专用发票时，A企业应按照实际的开票金额进行核算并登记相关会计分录。假设货款为1000元，发票金额为1100元（包含100元的税款）。

在A企业的账簿中，会计分录如下：

• 借：进项税额（应付账款）100元
• 借：税款（应付账款）100元
• 贷：代开专票（应付账款）1000元
• 贷：增值税应交税金（应交税金）100元

解释：

上述会计分录中的借方分录，进项税额（100元）和税款（100元），表示A企业购买商品或接收服务所支付的进项税额和实际支付给代开发票单位B的税款。

贷方分录中的代开专票（1000元）表示A企业实际支付给代开发票单位B的货款。

增值税应交税金（100元）表示A企业应向税务部门缴纳的增值税。

通过上述会计分录，可以清晰地记录代开专票并预交税款的会计信息，对企业的财务核算和纳税申报提供有力支持。

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