所得税怎么写会计分录_所得税的分录怎么写

所得税会计分录的说明

所得税是指企业根据税法规定需要向国家支付的税费。根据会计准则的要求，企业需要将应纳税额计提为所得税费用，并在财务报表中进行披露。所得税的会计分录一般涉及到两个科目，即所得税费用和所得税负债。

所得税费用的会计分录

所得税费用是指企业在一定会计期间内需要承担的所得税费用。根据会计准则要求，应当按照税法规定的税率对会计期间内的应税利润进行计算，并计提为所得税费用。

一般情况下，所得税费用的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交所得税

当企业计算出应交所得税金额后，将该金额计入所得税费用科目的借方，同时记入应交所得税科目的贷方。

所得税负债的会计分录

所得税负债是指企业因为暂时性税差而形成的应交未交所得税的负债。根据会计准则要求，应当在企业报表中将所得税负债进行披露。

一般情况下，所得税负债的会计分录如下：

借：所得税负债

贷：应交所得税

当企业计算出暂时性税差后，将该金额计入所得税负债科目的借方，同时记入应交所得税科目的贷方。

所得税会计分录的举例

以某企业在2021年度计提所得税费用为例：

假设该企业在2021年度的应税利润为100,000元，所得税税率为25%。根据税法规定，该企业需向国家缴纳25,000元的所得税。

那么会计分录如下：

借：所得税费用 25,000元

贷：应交所得税 25,000元

同时，假设该企业2021年度存在暂时性税差，金额为5,000元。

对于所得税负债的会计分录如下：

借：所得税负债 5,000元

贷：应交所得税 5,000元

以上就是所得税的会计分录说明和举例。

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