企业所得税做什么会计分录(企业所得税计入会计分录方式)

企业所得税做什么会计分录

企业所得税是按照国家税法规定，针对企业的年度利润所征收的一种税种。在会计记录中，企业所得税需要进行相应的会计分录。

通常情况下，企业所得税会计分录包括以下两个步骤：

1. 计提企业所得税

当企业的年度财务报表编制完成后，根据国家税法的规定，企业需要计算并计提企业所得税。计提企业所得税的分录如下：

借记：企业所得税费用（或者称为企业所得税开支）

贷记：计提企业所得税暂记款

计提企业所得税的会计分录反映了企业预计需要缴纳的所得税费用，并将其暂记在负债科目中。这个暂记款可以用于未来缴税时的抵扣。

2. 缴纳企业所得税

当企业到达付款企业所得税的期限时，根据实际缴税金额，进行企业所得税的缴纳。缴纳企业所得税的分录如下：

借记：计提企业所得税暂记款

贷记：银行存款（或其他应缴税款项）

缴纳企业所得税的会计分录反映了企业实际支付给国家税务部门的所得税金额，同时减少了计提企业所得税暂记款的余额。

举例回答

举例来说，假设某企业在年度报表中计算出需要缴纳的企业所得税金额为10,000美元。根据税法规定，企业需要在下一年的4月15日前缴纳所得税。

在年度报表编制完成后，该企业需要进行计提企业所得税的会计分录：

借记：企业所得税费用 10,000美元

贷记：计提企业所得税暂记款 10,000美元

到达缴税期限时，该企业需要实际缴纳企业所得税：

借记：计提企业所得税暂记款 10,000美元

贷记：银行存款 10,000美元

以上会计分录记录了企业计提和缴纳企业所得税的过程，反映了企业所得税对企业财务状况的影响。

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