所得税费用冲回会计分录_所得税费用退回的会计分录

所得税费用冲回会计分录

所得税费用冲回会计分录指的是将之前已计提的所得税费用进行冲回，将其从利润表中扣除，以反映实际所得税费用。

所得税费用冲回的会计分录通常包括两个方向的分录：

1. 冲回所得税费用

当之前计提的所得税费用超过实际应缴的所得税费用时，需要将多计提的税费进行冲回。具体的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：递延所得税贷项

通过借记所得税费用账户，将多计提的所得税费用进行冲回；同时，通过贷记递延所得税贷项账户，将递延所得税进行冲减。

2. 冲回递延所得税贷项

当之前计提的递延所得税贷项超过实际可抵扣的所得税费用时，需要将多计提的递延所得税贷项进行冲回。具体的会计分录如下：

借：递延所得税贷项

贷：所得税费用

通过借记递延所得税贷项账户，将多计提的递延所得税贷项进行冲回；同时，通过贷记所得税费用账户，将所得税费用进行冲减。

举例

以某公司为例，假设公司在上一年度计提了100,000的所得税费用，但实际应缴的所得税费用只有80,000。则在当前年度需要进行所得税费用冲回。

1. 冲回所得税费用：

借：所得税费用 100,000

贷：递延所得税贷项 100,000

通过借记所得税费用账户，冲回之前多计提的所得税费用；同时，通过贷记递延所得税贷项账户，冲减递延所得税贷项。

2. 冲回递延所得税贷项：

借：递延所得税贷项 20,000

贷：所得税费用 20,000

通过借记递延所得税贷项账户，冲回之前多计提的递延所得税贷项；同时，通过贷记所得税费用账户，冲减所得税费用。

通过以上会计分录，公司成功冲回了多计提的所得税费用和递延所得税贷项，达到了反映实际所得税费用的目的。

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