预扣所得税的会计分录

1.企业收到年度所得税汇算清缴退税时：

借方：银行存款

借方：所得税费用(红色)

2.企业收到以前年度已结清的所得税退税，需要进行以前年度调整时：

借方：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

结转时：

借：应交税金——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时结转利润分配：

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业收到当年所得税汇算清缴退税款时，应通过“所得税费用”红字科目核算，收到以前年度所得税汇算清缴退税款时，需通过“以前年度损益调整”科目核算。