车辆属于固定资产。按照规定，如果不能一次性计入费用，应该先作为固定资产，以后每年摊销，扣除残值后入账，计入成本，也就是抵消你说的所得税，保险费用可以计入当年。每年可列入费用的车辆数为100万元。

100*(1-剩余比率)/5年

其中，国内企业残值率为5，外商投资残值率为10。

税法规定了5年的折旧期。以下文字资料由(历史)边肖为大家收集出版。让我们一起来看看他们吧！

这个发票是不认可的，所以它的投入需要转出，需要增加成本。

会计分录很简单，

1.输入输出

借：原材料

贷：应交税费-应交增值税(转出的进项税额)

2.从会计原理上讲，如果这批原材料已经作为商品入账并售出，则需要逐步转回相应的金额。

一、扭转损益(红色)

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

二、转回生产成本(红字)

借：库存商品

贷：生产成本

第三，转回原材料(红字)

借：生产成本

贷款：原材料

4.转回应付账款或银行存款(红色)

借：原材料

贷：应付账款

3.一般情况下，认为这张发票是异常的(假的)。只要交了税，税务局是不会认真对待的。所以在实际工作中，不需要调整会计分录就可以直接增加所得税。

你转出后，账面成本降低了。为了少交税，去哪里多开点票，哪怕金额不大？

借：营业外支出

贷款：现金/银行存款

未退还的多缴所得税可用于抵扣下一年度的预缴所得税。

借：所得税费用-当期所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收多交所得税)

1.所得税按季预缴，年终汇算清缴，多缴少缴。

根据《关于印发的通知》有关规定(国税发〔2009〕79号)，纳税人预缴的税款超过纳税年度应纳税额的，主管税务机关应当按照有关规定及时退税，或者征得纳税人同意，缴纳下一年度应缴纳的企业所得税。因此，纳税人在年度申报后确认多缴税款，可以及时向主管税务机关申请退税。申请退税所需资料如下：(1)《退抵税申请审批表》(一式四份)。(2)对应期间的周年申报表(一式两份)。

2.对于多缴的所得税，如果公司不打算办理退税或抵扣下一年度的所得税，则会计账簿无需处理。

应计时间

借方：所得税费用

贷款；应交税费-企业所得税

纳税时

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

如果是今年：

1.撤退

借方：所得税3662.56

贷：应交税费-所得税3662.56

支付

借：应交税费-所得税3662.56

贷款：银行存款3662.56

向前推进

借方：本年利润3662.56

贷项：所得税3662.56

如果是去年的：

1.追加付款的规定

借方：以前年度损益调整：3662.56

贷：应交税费-所得税3662.56

纳税

借：应交税费-所得税3662.56

贷：银行存款

向前推进

借：利润分配3662.56

贷：以前年度损益调整：3662.56

财务上，你只需要提前入账。

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

如果形成应交税金的借方余额，可以留作以后的税金。

预付：借：应交税金——企业所得税。

贷：银行存款

应计时间借方：所得税-企业所得税

贷款：应付税款

月末结转：本年利润

贷款：应付税款

新年度失控发票进项税额转出时，应调整企业所得税。

企业所得税税前扣除原则是企业所得税法第八条规定的，即企业实际发生的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。钍

《关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定：“未按规定取得的合法有效凭据，不得在税前扣除。”这一规定强调了税前扣除凭证的合法性和有效性。

扩展包读数：

《》(国2008)607号)规定，买方主管税务机关将认证发现的失控发票移交稽查部门查处。如果已经由卖方申报纳税，卖方主管税务机关可以出具面证，通过调查回复买方主管税务机关。失控发票可作为买方抵扣进项增值税的凭证。根据上述规定，对于取得失控专用发票，在企业主管税务机关确认销售方已申报纳税并取得销售方主管税务机关出具的票面证明和调查回复后，方可抵扣进项税额。