增值税发票红色抵扣可以退款吗?
上述已缴纳的税款不能退还只能保留,主要体现在账务处理上。
开具红字发票后,需要冲销上期结转的收入和增值税销项税额。
借:应收账款(红字)
贷款:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税销项税额(红色)
月末结转增值税时,上述金额将直接与当期增值税销项税额抵扣。
[问题]
某企业9月发生销项税,申报纳税。10月份业务冲正,10月份没有销项税。企业当月申请注销,可以申请退税吗?
[解决方案]
《财政部、关于增值税若干政策的通知》税[]165号)规定,增值税一般纳税人在辅导期内注销或被取消一般纳税人资格,成为小规模纳税人时,其存货不得转出进项税额,其剩余税款不予退还。由于企业在10月份开具了红字发票,并在当月申报了增值税,在当期申报表中反映了剩余税款,根据上述文件的规定,企业在取消后将不会退还剩余税款。
发票增值税退税的会计分录怎么做?
1.如果销售退货单冲减当前销售收入,则红字发票冲减销售收入。
其会计处理是:借:产品销售收入。
应交税费-应交增值税(销项税)
贷款:应收账款
2.你说的不属于增值税进项税转让。
进项税转出示例:
可以认定进项税可以从原购入材料中扣除,即进项税已记入039;应交税金-增值税(进项税)039;科目,但后来由于购入材料改变用途或发生非常损失,应将原记入进项税并已支付的增值税通过039;应交税金-增值税(进项税转出)039;转入039;在建工程039;039;应付福利费039;和039;待处理财产损失溢余039;
如:A企业福利部门领取一批生产用原材料,实际成本为4000元;收回一批在建固定资产原材料的实际成本为5000元。企业A为一般纳税人,增值税税率为17。会计处理是:
借:发福利费
4000 400017=4680
贷款:原材料4000
应交税费-应交增值税(转出进项税)680
借:在建工程
5000 500017=5850
贷款:原材料5000
应交税费-应交增值税(转出进项税)850
如果增值税发票是红色抵消的,我能得到退税吗?这是上面简单介绍的。上述已缴纳的税款只能抵扣,主要体现在账务处理上。开具红字发票后,需要冲减上期结转收入和增值税销项税额。更多相关信息请关注唐的更新!