网站首页 会计课程 授课老师 会计实操 会计考证 名师解答 会计资讯 关于我们

发票销货退回会计分录

2023-03-06 12:13:57深圳会计培训

增值税发票红色抵扣可以退款吗?

上述已缴纳的税款不能退还只能保留,主要体现在账务处理上。

开具红字发票后,需要冲销上期结转的收入和增值税销项税额。

借:应收账款(红字)

贷款:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税销项税额(红色)

月末结转增值税时,上述金额将直接与当期增值税销项税额抵扣。

[问题]

某企业9月发生销项税,申报纳税。10月份业务冲正,10月份没有销项税。企业当月申请注销,可以申请退税吗?

[解决方案]

《财政部、关于增值税若干政策的通知》税[]165号)规定,增值税一般纳税人在辅导期内注销或被取消一般纳税人资格,成为小规模纳税人时,其存货不得转出进项税额,其剩余税款不予退还。由于企业在10月份开具了红字发票,并在当月申报了增值税,在当期申报表中反映了剩余税款,根据上述文件的规定,企业在取消后将不会退还剩余税款。

发票增值税退税的会计分录怎么做?

1.如果销售退货单冲减当前销售收入,则红字发票冲减销售收入。

其会计处理是:借:产品销售收入。

应交税费-应交增值税(销项税)

贷款:应收账款

2.你说的不属于增值税进项税转让。

进项税转出示例:

可以认定进项税可以从原购入材料中扣除,即进项税已记入039;应交税金-增值税(进项税)039;科目,但后来由于购入材料改变用途或发生非常损失,应将原记入进项税并已支付的增值税通过039;应交税金-增值税(进项税转出)039;转入039;在建工程039;039;应付福利费039;和039;待处理财产损失溢余039;

如:A企业福利部门领取一批生产用原材料,实际成本为4000元;收回一批在建固定资产原材料的实际成本为5000元。企业A为一般纳税人,增值税税率为17。会计处理是:

借:发福利费

4000 400017=4680

贷款:原材料4000

应交税费-应交增值税(转出进项税)680

借:在建工程

5000 500017=5850

贷款:原材料5000

应交税费-应交增值税(转出进项税)850

如果增值税发票是红色抵消的,我能得到退税吗?这是上面简单介绍的。上述已缴纳的税款只能抵扣,主要体现在账务处理上。开具红字发票后,需要冲减上期结转收入和增值税销项税额。更多相关信息请关注唐的更新!


希望本篇文章能够对正准备参加

广州会计培训

, 的小伙伴们有所帮助。想要了解更多

惠州会计培训

东莞会计培训

深圳会计培训考试

、 相关知识记得关注学乐佳会计培训官网。最后祝愿小伙伴们考试成功!!