[培训对象]

银行客户经理、信贷部门人员、风险控制人员等员工。

[培训收入]

了解财务报表的勾对关系，熟练掌握财务报表从银行信用的角度把握财务，而不是泛泛而谈，“搔靴”、“不知所谓”熟悉企业采购、生产、销售、货币资金的重大错报风险及其应对程序，防患于未然培养思维，学习手段， 并做好贷前贷后的风险控制“问题”上市借鉴著名做空机构浑水摸鱼避免“踩雷”的手段

导入：理解财务报表的一般概念

1报告三个表之间的关系。

2.透彻理解资产、负债、权益、损益科目和会计分录。

第一讲：财务报表的解释

一、资产负债表

1.货币资金和现金及现金等价物

2.应收账款账龄及应收账款减值

3.存货减值

4.合同资产、合同履行成本和合同取得成本

5.固定资产、投资性房地产、无形资产、递延所得税资产和负债

6.工具(交易资产、其他权益工具投资、债权投资和其他债权投资)

7.长期股权投资和商誉

8.应付账款、合同负债和应付债券

9.其他权益工具、可转换债券、库存股票、其他综合收益和未分配利润。

二、损益表

1.收入、成本、财务费用、投资收益和公允价值变动损益。

2.递延所得税费用和所得税费用

三。现金流量表

研讨会：为什么盈利能力好的公司容易破产？为什么利润不等于现金流？什么样的现金流才是“好”的现金流？

1.企业运作的逻辑

第二讲：信用风险管理视角下的

一、资产负债表

1.信用与财务报表之间的逻辑关系

2.稳定、风险和适度的资本结构

3.短期偿债能力：流动比率，速动比率

4.长期偿债能力：资产负债率和利息保障倍数。

5.营运能力：应收账款周转率和存货周转率。

二、监管机构对房地产的三条“红线”(案例)

1.剔除预付款项后的资产负债率、净负债率、短期现金负债率的异同和内在联系。

2.如何增减相关比？

第三，损益表

1.衡量收入和成本的驱动因素，提高管理水平。

2.毛利、毛利率、扣非净利润、销售净利率。

四、美的VS格力，万科VS碧桂园(案例)

1.杜邦法——关于净资产收益率的三驾马车：盈利能力、运营效率和财务杠杆。

2.盈利能力和运营效率真的可以分开评价还是要看商业模式？

动词（verb的缩写）——半导体显示龙头企业BOE科技集团运营情况(案例)

1.从损益表、现金流量表、经营数据中评价企业的经营状况及其对未来的启示。

2.从资产负债表和股利数据评价企业历年的经营业绩。

3.解读运营能力、成长能力、盈利能力、财务风险等指标。

4.从增发配股和公司股价表现评价股东投资的有效性。

第三讲：中小企业财务欺诈

1.面临的风险

2务报表层面的重大错报和欺诈风险

3欺诈的逻辑

4.常见的欺诈迹象、欺诈手段和应对欺诈的调查方法。

5.著名做空机构调整浑水的方法

第四讲：四个方面

第一，销售和收款周期

1.基本流程和主要内部控制

2.重大错报风险

3.收入和应收账款的实质性程序

4.5C用于评估客户信用标准

第二，采购和付款周期

1.基本流程和主要内部控制

2.重大错报风险

3.应付账款的实质性程序

第三，生产和库存周期

1.基本流程和主要内部控制

2.重大错报风险

3.库存的实质性程序

第四，货币资金

1.主要内部控制

2.重大错报风险

3.实质性程序

从资产、负债、收入、利润等方面深层次问题。

第三，獐子岛扇贝“出走”事件

1.低流动比率和高负债比率

2.虚增的利润

3.“戴帽子”和“脱帽子”

4.解读《Luckin coffee》关于泗水做空的报道。

欺诈和商业模式缺陷

5.浑水做空《东方纸业》的报道解读

1.膨胀的资产，膨胀的收入和低报的成本。

2.存货周转率和毛利率过高。

6.“辉山乳业”浑水做空报道解读

1.膨胀的资产，膨胀的收入和低报的成本。

2.毛利率过高

3.实际控制人侵占资产。

第六讲：财务管理

1.平均转效点

2.经营预算：销售预算、采购预算、生产预算和期间费用预算。

3.资本预算：投资和融资预算。

4.资本预算：现金收入和支出预算，以及对资金过剩或不足的反应。

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