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会计应收应付发票会计分录

2023-03-07 10:43:44深圳会计培训

其他应收款和其他应付款金额较大,税务风险也会较高。一般情况下,其他应收款占营业收入的比例超过30,或者其他应付款占营业收入的比例超过30,都会被税务机关警告。其他应收款和其他应付款金额较大,一般与企业经营不规范、偷税漏税有关。

日常工作中,企业收到的保证金、保证金放在“其他应付款”中,企业支付的保证金、保证金放在“其他应收款”中,都是合规操作,基于业务本质,不存在风险。然而,在实践中,会计师是非常正确的。对于不确定包括什么的科目的资金往来,他们会把它们放入“其他应收款”或“其他应付款”的账户,所以这两个账户就成了万能的账户。比如股东通过过桥资金缴纳注册资本,验资后再放入“其他应收款”科目。例如,企业收到一笔来自企业账户的款项,但该款项属于尚未开具发票的收入。

大额的“其他应付款”也源于以下违规操作。对于客户群体为C端消费者的企业,基本存在以私卡收款,不申报未开票收入的偷税漏税问题。因为客户是消费者,一般不需要发票,也不通过公司账户交钱。老板通过私卡、支付宝等收款。为了少缴税,很多企业不去公户开发票,就不申报纳税。然后公司的钱就流入老板个人手里,不用交税。公司需要采购原材料、发工资时,老板会借钱给公司,拿“其他应付款”。此操作后,“其他应付款”的账面金额较高。当与营业收入的比值超过30时,就会被警告。一旦检查,在金税大数据下很容易发现偷税漏税。

表外操作、私卡催收和偷税漏税,税务风险极大,一旦被查,将面临补税、高额罚款和滞纳金。企业可以合理规划公司结构,拆分业务公司,充分利用个体户等不同组织形式,以及对小规模纳税人和小微企业的优惠政策,合法合规地降低公司整体税负。

“其他应收款”金额比较大,一般来自老板的借款和备用金支出。老板们缴纳20的红利税,通过税后利润分红的方式把企业的公户资金拿回家。很多老板不想把税负较高的资金拿出来,就去借钱。可以借钱,但是如果年底不还,就要面临交20税的风险。如果属于老板收的出差备用金,也需要用发票核销。没有发票,“其他应收款”的账面金额会很大,超过营业收入的30,会引起税务机关的注意。

对于老板的借款,建议年底归还。如果次年需要资金,可以再借,至少保证年底“其他应收款”的金额会减少。如果老板想以较低的税收成本把公户的钱拿回家,可以拿工资,合理规划工资和年终奖以较低的税负把企业利润拿回家,同时可以合规减少企业利润,少交企业所得税,减少未分配利润的账面金额。如果老板急需大量资金,可以将自己的汽车和房产转让给公司,一次性以较低的税负取出大量资金。


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