对于企业来说，企业所得税还是要交的。即使企业在创业初期不需要缴纳企业所得税，但后期肯定需要缴纳。毕竟一个企业不可能长期亏损。

投资人投资企业的目的就是赚钱，不赚钱就不做了！当然，企业赚钱后，需要进行涉及企业所得税的核算。

1.提取时，借记“所得税费用”，贷记“应交税金——应交所得税”。

对于企业来说，在进行月度或季度财务报表申报之前，需要提前提取企业需要缴纳的企业所得税。

注意，这里的金额只是根据会计规定需要预缴的企业所得税。企业最终需要缴纳的不是企业所得税。

2.期末结转时，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。

对于企业来说，“所得税费用”会直接减少企业的利润。“所得税费用”作为企业实际需要承担的税收，也是企业支出的一部分。

按照流程，这一步的时间有时可能比实际缴纳所得税的时间要晚，所以我们可以做到心中有数。

3.实际支付时，借记“应交税金——应交所得税”，贷记“银行存款”。

企业需要在月度或季度财务申报表通过后的规定时间内，缴纳企业需要预缴的企业所得税。因为报表是先出的，企业需要先做代扣代缴，再进行支付。

此外，需要注意的是，如果企业的经济行为涉及递延所得税，也会影响企业需要支付的“所得税费用”。

例如：

胡说，财税公司2022年3月税前净利润6.6万。胡表示，财税公司适用的企业所得税税率为25。

胡表示，税务公司涉及企业所得税的会计处理如下：

(1)绘图时

借方：所得税费用16500(66000 * 25=16500)。

贷：应交税费-应交所得税16500元。

(2)期末结转时

借方：本年利润16500元。

贷：所得税费用16500元。

(三)实际支付时

借：应交税费-应交所得税16500元。

贷款：银行存款16500元。

对于企业来说，由于税率的差异，需要按照一定的规则进行调整。这时，递延所得税的概念就出现了。递延所得税可分为递延所得税负债和递延所得税资产。递延所得税的会计处理还是有点麻烦！下面用实际例子分享一下递延所得税的会计处理。

假设胡说某年财税公司实现净利润8.88万，其中计提坏账880。因为坏账税法不承认，胡说税务公司需要在资产负债表日进行调整。

对于企业来说，虽然计提的坏账在没有实际发生时不能税前扣除，但也可以在实际发生时税前扣除。即存在可抵扣暂时性差异，需要核算递延所得税资产。

作为递延所得税资产=880*25=220。因此，对于企业来说，调整后的所得税费用=(88800 880)*25=22420。

会计处理如下：

借方：所得税费用22，200 (88，800 * 25)

递延所得税资产220(880*25)

贷：应交税费-应交所得税22420(22420 220=22420)

递延所得税资产形成时，一般对应的科目是“所得税费用”，但在特殊情况下，也对应“其他综合收益”等科目。这个词条我们还需要了解更多！