公司付企业所得税会计分录,企业所得税记账实例

首先详细说明：公司付企业所得税会计分录

企业所得税是企业根据所得税法规定，按照一定税率缴纳的税款。根据会计准则的规定，企业应当按照法律规定的税率和计税方法，将纳税义务确认为当期所得税费用，并同时确认暂时性差异和税收资产、税收负债。所得税根据税率的不同，主要包括两个方面的计算，即应纳税所得额和应缴纳的企业所得税额。

在公司付企业所得税时，会产生以下会计分录：

借：企业所得税费用

贷：应交所得税

这两个会计分录主要的作用是：

1. 通过借方会计分录，确认当期的企业所得税费用。企业所得税费用是企业根据法律规定应当缴纳的税款，因此需要将其列入当期损益表中。

2. 通过贷方会计分录，确认应交的所得税。应交所得税是企业根据法律规定应当缴纳的税款，将其列入负债表中作为应交税金的一部分。

举例：

假设某公司年度利润为100,000元，税率为20%。根据所得税法规定，需要计算出应纳税所得额和应缴纳的企业所得税额。

假设应纳税所得额为80,000元，那么应缴纳的企业所得税额为80,000元 * 20% = 16,000元。

根据以上情况，公司付企业所得税的会计分录如下：

借：企业所得税费用 16,000元

贷：应交所得税 16,000元

这样，在当期的损益表中，将会确认企业所得税费用为16,000元，同时在负债表中，将会确认应交所得税为16,000元。

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