已交税的专票会计分录,纳税发票核算管理

已交税的专票会计分录的详细说明：

当企业发生交税的专票业务时，需要进行相应的会计分录来记录这一交易。下面是已交税的专票会计分录的详细说明：

1. 对于销售货物或提供劳务后，收到的专票款项：

借：应收账款

贷：专票销售收入

2. 当专票应税货物退回或者提供的劳务不符合要求时，需要退还专票费用：

借：专票销售收入

贷：应收专票款

3. 企业收到专票退回的金额：

借：应收专票款

贷：银行存款

4. 企业向税务局缴纳专票税款：

借：应交税费-专票税金

贷：银行存款

5. 企业收到税务局发放的专票税务凭证：

借：库存现金

贷：应交税费-专票税金

6. 企业使用税务凭证抵扣应纳税款：

借：应交税费-专票税金

贷：应交税费-进项税额

举例：

假设某企业销售货物，并开具专票发票，金额为100,000元（不含税），税率为13%。以下是对应的会计分录：

1. 销售货物收到的专票款项：

借：应收账款 100,000元

贷：专票销售收入 100,000元

2. 若有货物退回或劳务不符合要求：

借：专票销售收入 100,000元

贷：应收专票款 100,000元

3. 若退回的专票款项已收到：

借：应收专票款 100,000元

贷：银行存款 100,000元

4. 缴纳税款给税务局：

借：应交税费-专票税金 13,000元

贷：银行存款 13,000元

5. 收到税务局发放的专票税务凭证：

借：库存现金 13,000元

贷：应交税费-专票税金 13,000元

6. 使用税务凭证抵扣应纳税款：

借：应交税费-专票税金 13,000元

贷：应交税费-进项税额 13,000元

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。