职场中的小白只有会计证，却不会实际做账，因此被心仪的公司拒之门外？如果你不想被拒绝，不想被淘汰，那就一定要学好实战练习，为自己争取更好的机会。

怎样才能学好实战练习？

首先需要了解财务实务中做账的流程，然后需要了解这个会计分录的具体做法。

财务实践流程：

整理凭证：

1张日常费用发票

每张日常费用发票应由负责人签字确认，并支付相应的银行汇款单，或在发票上加盖现金支付(手工)或未支付字样，并尽量在发票背面注明费用用途。一张总发票后要么是相应的银行汇款，要么写成现金付款，要么写成三种情况不付款。

2工资单

工作人员的工资表要每个工作人员亲自签字，要有总额。

3无发票银行转账汇款单

即企业与外部单位之间的往来账户，以及外部单位汇出的银行转账账单。一般要求出纳在转账账单上写下汇款原因。无论是已售商品的货款还是末销商品的预付款(最终销售订单指末开发票)还是其他事项。

4无发票银行转账汇款

即企业与其他单位之间的往来账户，以及企业汇给其他单位的转账票据。让出纳员在转帐单上写下汇款的原因。货款是否已经购买或在购买结束时预付(最后的采购订单是指尚未收到的发票)或其他事项。

5税单类别

如果是银行转账缴税，要交银行汇款单，如果是现金缴纳，要注明已经现金缴纳。

6现金和银行存款结转单7购买时的发票

将本月采购过程中经手的所有商品的采购发票，以及每张对应的收据和银行汇款单，按时间顺序排列，堆成一摞。每一次进货(这里的进货只是企业经营商品的进货，不包括企业日常开支的进货)，即每次进货后，都要

1)其他供应商出具的发票；

2)收据文件；

3)银行汇款单(现金支付无银行汇款单或未支付的，应在购货发票上注明。好让会计知道这次采购没有银行汇款单的原因：是直接付现金还是货先进来钱没到。

8销售时的发票

把本月销售过程中的所有销售发票，以及每张发票对应的出库单和转账的银行汇款单，按日期顺序排好然后堆成一摞。也就是说，每次销售后，都需要

(1)本单位开具的发票；

(2)出库单；

(3)银行汇款单(现金如无银行汇款单，备注在发票侧面。如果还没有收到货款，暂时没有银行存款汇款单，也要在发票旁边注明。这样会计就能知道这次销售没有银行存款汇款的原因：是直接收现金还是先发货钱还没到。

做会计分录

1做日常费用分录。

借：企业管理费

贷款：现金(发票表明现金已支付)

借：企业管理费

贷款：银行存款(发票和银行汇款单)

借：企业管理费

贷项：其它应付款(发票上的未付金额)

2做工资单(通常支付现金)

借：企业管理费

信用：现金

借：企业管理费

贷款：银行存款

3.无发票银行转账汇款。

这些一般都是单一的银行汇款账单，按照上面说的性质可以分为三类。

1)售出(开票并入账)

借方：银行存款

贷款：应收款项-公司

2)发票末未售出。

借方：银行存款

贷款：预付款-a公司

3)属于其他事项导入的转账票据。

借方：银行存款

贷款：其他应付款-a公司

备注：在会计核算中，应收账款和应付账款一般用于主营业务交易，其他应收账款和应付账款用于非主营业务交易

1)购买(以前收到的发票并已入账)

借：应付款项-公司

贷款：银行存款

2)是尚未收到发票的采购价格。

借方：预付账户(需要提前了解公司之前是否在账簿上设置了往来账户，如果有，就使用这个对应的账户。)

贷款：银行存款

3)属于其他事项汇出的转账票据。

借方：其他应收款——某公司(同样，需要提前了解该公司之前的账户中是否有往来账户，如果有，就使用这个对应的账户。)

贷款：银行存款

5.制作税单。

税单类别要看交的是什么税：一般有四种税，一种是直接计入费用的，比如印花税，城建税，教育费附加。一种是直接计入商品或劳务成本的税，如营业税，一种是发票金额的税，如增值税，另一种是不计入经营成本的税，如所得税。

1)缴纳印花税

借：企业管理费

贷款：现金(或银行存款)

2)城建税和教育费附加

借：企业管理费-城建税(多栏)

贷款：银行存款

3)缴纳增值税

借：应交税费-增值税。

贷款：银行存款

4)缴纳所得税

借：应付利润-所得税

贷款：银行存款

6.存款现金和银行存款。

1)从银行提取现金

借：库存现金。

贷款：银行存款，提取现金

2)现金存入银行账户。

借方：银行存款

贷项：库存现金

购买时的7张发票

1)已付款：如果后面有相应的银行付款单或背面写有现金付款的发票。

借：库存商品

借：应交税费-增值税

贷款：银行存款(现金)

2)未付款：只有一张发票和收据。

借：库存商品

借：应交税费-增值税

贷款：应付账款-单位A

8张销售发票

1)付款已收到，随后是相应的银行收据，或背面写有现金。

借方：银行存款

贷：销售收入

贷款：应交税费

如果交易数量很少，可以使用出库单进行结转成本分录。

借方：销售成本

贷款：库存商品

2)如果未收到付款，则出库单只有一张发票。

借方：应收账款

贷：销售收入

贷款：应交税费

借方：销售成本

贷款：库存商品

9结转销售成本

如果销售很多，可以将本月销售的所有出库单合并，结转销售成本，一次性入账：

借方：销售成本

贷款：库存商品

10建立T型账户

每月进行纳税申报

在成本结转工作完成之前，T型账户本月销售收入总额已经确定。这可以作为纳税申报，但季末要做的所得税申报，只能根据本年累计利润核定应付利润后确定。

12结转成本会计分录

当所有的原始凭证都已作会计分录，并且都已转入T型账户，并作了借贷合计后，现在开始进行成本结转和转移的会计分录。先按有关规定足额缴纳本月相关税费，然后企业管理费、财务费用、销售费用等所有过渡性“资产”和销售收入等过渡性“负债”余额为零。从结转成本的会计分录开始，每一个会计分录后面都要跟着对应的T型账户。结转成本如下：

1)提取本月应付工资

(注意这是针对相对固定的工资数额。一些简单的方法是直接在成本中记录工资总额(在企业管理费用中，这样就没有应付工资科目，直接到现金)。

借：企业管理费

贷款：应付工资

2)提取福利费和其他预提费用等。

借：企业管理费

贷款：应付福利费

3)从税收中提取税收。

所谓税中税，就是按照本月应纳金额征收的税，如城建税、教育费附加等。这要根据是否有应纳税额-增值税的贷方余额，或者根据税法规定应缴纳多少增值税，按本月应缴纳增值税征收的城建费和教育费附加从企业提取

有两种方法结转直接成本。

一种过渡方法，先将销售成本转入相应的销售收入，再将销售收入账户中的余额转入应付利润(如果销售收入的期末余额为贷方余额，则表示利润；如果是借方余额，表示亏损)。这种方法便于在账簿上查看具体销售收入明细账中的损益。

a)根据T型销售成本账户，过渡性“资产”应先为零，即根据借方合计，为保证余额为零，以同等金额的贷方分录。通俗地说，也就是说，所有的借方成本金额都转移到销售收入，并作出分录。

借方：销售收入

信用：销售成本

b)销售收入最终被借入或将贷方余额转为应付利润。做条目

a)如果销售收入的期末余额反映在贷方，关零意味着用相同金额的借方冲减贷方：借方：销售收入。

贷款：应付利润

b)如果最终销售收入反映在借方余额中，结清零意味着使用相同金额的贷方来抵销借方：

借方：销售收入-红色表示抵销。

贷款：应付利润-用红色写的金额表示亏损。

一种是直接法，将销售收入和销售成本直接转入应付利润。整合反映了应付利润中的整体损益情况。

a)将销售收入转入应付利润，并作分录。

借方：销售收入

贷款：应付利润

b)销售成本作为一个分录转入应付利润

借：应付利润

贷：销售收入

5)结转间接成本：是将会计科目中的超额资产划分为直接成本。

除了“销售成本”在上面被清零外，其他过渡性资产，如“企业管理费”或“财务费用”都被结转并清零。根据T型账户的借方金额，做：

借：应付利润

贷款：企业管理费

13 .填写损益表(收益表)

现在，你可以用销售收入、销售成本、应交税费等数据填写T型条目。并按本年累计利润计算确定。

14.提取应付所得税

根据利润表计算的本季度应交税金，从应交利润中提取应交所得税，分录处理如下：

借：应付利润

贷款：应交税费-所得税

15做会计汇总表

所有T型账户的借方和贷方合计按资产、负债和所有者权益两类填列会计科目汇总表。有两种格式。

验证：资产类的借方-贷方=债务和权益类的贷方-借方(如果不相等，到现在为止明细账肯定有问题，所以检查一下，直到平衡为止。

另一种格式：将资产、负债、权益的借贷总额转到一个表中。对于资产，如果差额反映在借方余额中，则用正数填在左栏，如果差额是贷方余额，则用负数填在左栏。相反，对于负债和权益，如果差额反映的是借方余额，则用负数填在右栏，如果差额是贷方余额，则用正数填在右栏。
希望本篇文章能够对正准备参加

广州会计培训

, 的小伙伴们有所帮助。想要了解更多

惠州会计培训

、

东莞会计培训

、

深圳会计培训考试

、 相关知识记得关注学乐佳会计培训官网。最后祝愿小伙伴们考试成功！！