本文是关于普通纳税人应计企业所得税会计分录的写。文章为您详细介绍了会计从业人员和在工作和学习过程中，如何一般纳税人应计企业所得税会计分录的相关财税知识。我们相信，我们只能帮助您解决普通纳税人应计企业所得税会计分录如何写的财税实际问题。

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。不同的纳税人有不同的纳税计算和缴纳方式，如个税起征点、税额等。今天我们来看看一般纳税人计提企业所得税的会计分录，以及纳税人在计算应纳税所得额时不能扣除的费用。

一般纳税人计提企业所得税会计分录。

月度或季度应计

借方：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

按季度缴纳所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

应纳税款于次年5月31日前汇算清缴(年度应纳所得税-预缴税款)。

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

纳税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

补税损益调整

借方：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴时，应纳所得税少于预缴税款。

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

损益调整准备金

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

有哪些费用不能在企业所得税前扣除？

纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除下列费用：

(1)资本支出。

(2)无形资产转让和开发支出。

(三)非法经营罚款和罚没财物损失。

(4)各种税收的滞纳金、罚款和罚金。

(五)自然灾害或事故赔偿。

(六)公益、救济性捐赠以及非公益、救济性捐赠超过国家规定的允许扣除额。

(7)各种赞助支出。

(8)贷款担保。

(九)与收入无关的其他支出。

(十)除上述规定外，下列费用在计算应纳税所得额时不得扣除：

1、行贿等非法支出；

2.违反行政法规缴纳的罚款、罚金和滞纳金；

3.存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、风险准备基金(包括投资风险准备基金)以及除国家税收规定可以提取的以外的任何形式的准备金；

4.税收法规有具体的扣除范围和标准(比例或金额)，实际支出超过或超过法定范围和标准。

以上是会计职称考试中关于《一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写》的全部信息。会计行业的朋友在工作或学习评估过程中，遇到过一些与“一般纳税人应计企业所得税会计分录如何写”相关的财税问题。请留言讨论。