标准做法如下：

(1)月末结转的未缴增值税。

借方：应交税费-应交增值税(转出增值税)3

贷：应交税费-未交增值税3

(2)X月营业税及附加的计提：

借：营业税及附加

贷款：应交税费-应交城建税*70=

应交税费-教育费附加*30=

(3)下月缴纳增值税等。

借：应交税费-未付增值税3

应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

贷款：银行存款

如果本月没有缴纳增值税，则不需要进行上述分录，期末明细账中的进项税额余额即为免税额。