文章是关于如何处理去年末未计提企业所得税的会计分录。摘要：本文详细介绍了财税人员在工作和学习中如何处理去年末企业所得税的相关财税知识，可以解决今年去年末未计提企业所得税的财税学习和工作问题。

去年末未计提的企业所得税如何处理？

企业所得税汇算清缴后的会计调整应为：

1.帐簿上的应计金额大于实际支付的金额。

也就是说，企业所得税汇算清缴后，‘应交企业所得税’余额大于0。出现这种情况的原因可能是企业没有考虑到税收优惠政策，比如固定资产一次性抵扣。

借：交税——交企业所得税

贷款：所得税费用

2.帐簿上的应计金额小于实际支付的金额。

即上年末可计提的企业所得税较少。造成这种情况的原因可能是只按照企业的会计利润计提，没有考虑作为销售税差额的纳税调整。

借：所得税费用

:贷款应交税费-应交企业所得税

企业所得税的会计处理

1.永久性差异的会计调整

(1)应纳税所得额增加大于减少时，应根据两者的差额作如下处理。

第一步：补缴'应交企业所得税'

借款前年度损益调整：

:的贷款要交税，一个要交企业所得税。

步骤2 :追溯调整

借：利润分配-未分配利润

功能过剩

贷款前年度损益调整：

(2)应纳税所得额的增加小于减少时，应根据两者的差额作如下处理。

第一步是：用来抵扣应计的‘应交企业所得税’

借：应交税费-应交所得税

贷款前年度损益调整：

步骤2 :追溯调整

借款前年度损益调整：

贷款：利润分配-未分配利润

功能过剩

2.暂时性差异的会计调整

(1)应纳税暂时性差异的会计调整(补充确认“递延所得税负债”，减少“应交企业所得税”)

借：应交税费-应交所得税

贷款：递延所得税负债

(2)能够抵销暂时性差异的会计调整(补充确认“递延所得税资产”，补充计提“应付企业所得税”)

因此，可抵扣暂时性差异的会计调整需要分两种情况。

第一种情况，后一年可以抵扣的差额。

借：递延所得税资产

:贷款应交税费-应交企业所得税

第二种情况，后一年可能没有扣除的差额。

第一步：补缴'应交企业所得税'

借款前年度损益调整：

:贷款应交税费-应交企业所得税

步骤2 :追溯调整

借：盈余公积

利润分配-未分配利润

贷款前年度损益调整：

好了，以上是对去年年末未计提的企业所得税如何处理的解读。所得税的纳税调整和会计处理比较复杂，实务中存在很多问题。如果您在实务中对相关报表的报告和会计处理还不清楚，请访问我们的网站了解更多信息，或者咨询我们的专家和老师。我们将帮助您不断提升财税专业能力，轻松应对实际工作！

以上是对《去年年末未计提企业所得税今年怎么处理》会计信息的完整解读。如果各位会计朋友在学习“今年如何处理去年年末未计提的企业所得税”时有相关的财税问题，可以在评论区留下评论。

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