1.收入发生时：

借：银行存款/应收账款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2.购买固定资产/材料时

借：固定资产/原材料

应交税费-应交增值税-进项税

贷款：银行存款/应付账款

3.转出未缴纳的增值税

借：应交税金——应交增值税金——销项税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额。

应交税费-应交增值税-应交郑转出未交增值税(销项与进项的差额)

4.应计增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

贷款：应交税费-未付增值税

下月缴纳税费时：

4.借：应交税费-未交增值税。

贷：银行存款