供应商返利冲抵货款的会计处理

1.现金返还

借：财务费用

贷：银行存款

抵消货款

借：财务费用

贷：应收账款

抵扣货款的销售返利确认

在销售返利冲抵货款的实践中，俗称扣票返利。在取得销售回款冲抵货款时，会按照净额入账，扣除的商品净额计入“库存商品”和“应付账款”，使得存货管理信息中记录的商品金额与总账中的存货余额不一致。这样的问题在很多类似的企业都存在。为此，本文对机票抵扣法的会计处理提出如下建议：

第一步，买方收到包含折扣金额的发票，并对正部分进行采购分录。

我们用一个科目进行过渡：应交税费——-应交增值税(待抵扣进项税额)。

借：库存商品

应交税费——-应交增值税(待抵扣进项税额)

贷：应付票据(应付账款等。)

第二步，买方根据发票中的负数金额冲减企业成本。

借：应付票据(应付账款等。)

贷款：主营业务成本(其他业务成本)

应交税费——-应交增值税(待抵扣进项税额)

第三步，将待抵扣的进项税额结转至期末进项税额。

借：应交税费——-应交增值税(进项税)

贷：应交税费——-应交增值税(待抵扣进项税额)

合并会计分录：

借方：库存商品(不含税的正库存)

应交税费-应交增值税(进项税)(供应商开具发票的进项税合计)

贷：应付账款-B公司(扣除返利后应付对方的总金额)

主营业务成本(不含税金额的负发票部分)

关于供应商返利冲抵货款的会计处理，相信看了上面大家应该有了初步的了解。如果您还有其他关于会计和财务的问题，可以点击小窗口与我们的专业老师互动！