流动资产(一)货币资金1。从股东收到的股份款借入33,360银行存款和贷款33,360股本(实收资本)资本公积2。已实现的主营业务收入借33,360银行存款和贷款33,360主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)3。应收账款借入33,360银行存款及贷款33,360应收账款应收票据内部单位4。根据费用凭证记载的金额,借:其他应收款,借:库存现金,借:库存现金接收出差人员退回的其余差旅费,结算时,借:库存现金(按实际收回金额),借:其他应收款(按实际借出金额)。5.现金短缺或盈余发现,在一天结束时被确定由于库存现金的收入和支出属于库存现金。
属于现金盈余:借:存货现金借:财产毁损溢待查明原因后按如下处理:现金短缺时属于责任人赔偿部分:借:其他应收款-现金短缺应收款(个人)存货现金借:财产毁损溢待处理属于保险公司赔偿部分:借3360其他应收款-应收保险金。
无法查明的其他原因:借:管理费用——现金短缺贷:待处理财产的损失和溢余如现金溢余属于:待支付给有关人员和单位借:待处理财产损失和借款:待处理其他应付款——应付现金盈余(收到供应商赔偿因不履行合同造成的损失,借33,360银行存款借33,360营业外收入9。将款项汇至采购地,开立采购专用账户,借33,360其他货币资金——国外存款贷款33,360银行存款10。把钱存入银行获得银行汇票、银行本票和信用卡借33,360其他货币资金。
11.通过开用证并支付保证金的方式向银行借入33,360其他货币资金——33,360银行存款12。从证券公司提取资金时借入:其他货币资金——存入:银行存款购买股票、债券等。借33,360其他货币资金——存款投资基金13。存国外存款,银行汇票,银行本票存款未使用余额转回结算账户借:银行存款贷:其他货币资金-国外存款-银行汇票-银行本票14。借:应交税费借:银行存款15应交税费。支付采购材料的价款和运杂费。a .用计划价借:材料-应交增值税(进项税)计算应交税费。借:银行存款等货币资金b .采用实际成本核算支付货款、运输费和杂费,货物已经到货并已验收入库。借:原材料、存货、销售费用、应交税费——应交增值税(进项税),借:存货现金、银行存款等货币资金支付货款、运输费和杂费。货物尚未到达或尚未接受储存。借:在途商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税)贷:库存现金、银行存款及其他货币资金。16.从供应单位支付各种资金。借:应付账款、应付票据、内部单位借款:银行存款17。支付委托单位加工材料的加工费及运费,借:支付委托方加工材料应交税费——应交增值税(进项税),借:银行存款等。18.支付外包电费,借应付账款:借应付员工工资:借现金银行存款:20。买不需要安装的固定资产,在建工程借:
21.购买工程材料借33,360原材料(专用材料和专用设备)借33,360银行存款、应付账款、应付票据及购买大型设备的预付款借33,360预付款项,借33,360银行存款,收到设备并补足设备价款,借33,360原材料(专用设备)(设备实际成本),借33,360预付款项(预付价款)。银行存款(补充付款)22。支付探矿权费及价款、采矿权费及价款借:油气资产管理费贷:银行存款应交税费23。拨备付金借:其他应收款(备付金)贷:现金银行存款定期补充备付金借:管理费及其他贷款:现金银行存款24。支付待付工资、暂存款及其他应付款借:其他应付款贷:现金银行存款26。支付各种成本费用借:油气生产成本生产成本-油气输送成本在建工程-油气勘探支出油气开发支出研发;d支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出借款:现金银行存款26、支付现金股利及借款:应付股利借款:库存现金27。按法定程序经批准减少注册资本的,在实际偿还股份或购买股份时33,360银行存款借款33,360股(实收资本)及其他借款(二)交易资产1。企业取得交易性资产时,借入33,360交易性资产——成本(公允价值,不包括已支付的价款,但已到付息期)。