企业应当在年度终了时将所得税费用结转到本年利润账户，结转后的所得税费用余额为零。那么企业结转所得税费用时如何进行具体的会计分录呢？

结转所得税费用的会计分录

借方：本年利润

贷项：所得税费用

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，为损益类科目；这一般不等于当期应纳所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，等于当期应纳所得税。

所得税费用=当期所得税递延所得税费用(-递延所得税收入)，其中当期所得税为当期应纳所得税，即：应纳税所得额x所得税税率。

今年的利润是多少？

本年利润是指企业在某一会计年度的净利润(或净亏损)，属于所有者权益类。它是由企业利润构成计算确定的，是企业在公历年度的1月至12月逐步积累形成的动态指标。今年的利润是一笔总结账。贷款人注册企业当期实现的收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收入、“补贴收入”和营业外收入；借款人当期发生的费用支出包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务费用、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益(净亏损)、营业外支出、所得税等。

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