公司不仅关注日常管理事务，也关注税务处理。针对社保的结算，会计应该如何写会计分录？

社保结算的会计分录

年度社保结算时，补缴的社保通过以前年度损益调整科目反映。

借：以前年度损益调整——社保(公司部分)

其他应收款——社会保障(个人部分)

贷款：银行存款

以前的年度损益调整是怎样的？

以前年度损益调整是指企业对以前年度少计或多计的重大损益金额进行调整，使其不影响本年利润总额。

如发生以前年度多计或少计收入或多计费用的情况，应将原相关损益科目替换为“以前年度损益调整”科目，其他科目不变。然后将“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目，再调整相应的盈余公积，使其不影响“本年利润”的往来科目的相关性。

什么是其他应收款？

其他应收款是指除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的各种应收款项和暂付款项。主要包括各种应收赔款和罚款，如因企业财产意外损失向相关保险公司收取的赔款等。租赁套餐的应收租金；应向员工收取的各种预付款，如为员工支付的水电费、应由员工承担的医疗费等；交押金，比如租包交的押金；其他应收款和暂付款。

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