1.当小型和低利润企业产生收入时：

借方：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

2.结转增值税减免时：

借方：应交税金——应交增值税(销项税额)

贷：应交税金——应交增值税(减免税)

3.结转营业外收入：

借：应交税金——应交增值税(减免税)

贷款：营业外收入

减征或免征小型微利企业增值税时，应通过“主营业务收入”等科目和“应交税费”等相关二级科目进行核算。应交税金是指企业根据一定时期内取得的营业收入和实现的利润，按照现行税法的规定，应缴纳的各种税金。