下期上交所得税的会计分录,会计核算：下期上交所得税的会计分录揭秘

下期上交所得税会计分录的详细说明：

上交所得税是企业按照国家税法规定应当缴纳的税款，会计准则规定企业需要根据税法规定，计提和核算当前会计期间所得税的金额，并在下一个会计期间按照实际缴纳的金额进行核销。

下期上交所得税的会计分录主要分为两部分：计提所得税和上交所得税。

1. 计提所得税：

借：所得税费用（成本费用或其它相关费用科目）

贷：计提所得税（负债科目）

在每一个会计期间结束时，根据税法规定的税率和税基，计算并计提所得税费用。

2.上交所得税：

借：计提所得税（负债科目）

贷：银行存款（或应付税费科目）

在下一个会计期间，实际缴纳所得税时，将计提的所得税进行核销，贷方金额为实际缴纳的所得税金额。

举例回答：

假设某公司在2022年度的税前利润为100,000元，税率为20%。以下为上交所得税的会计分录：

1. 计提所得税：

借：所得税费用（成本费用或其它相关费用科目） 20,000元

贷：计提所得税（负债科目） 20,000元

2.上交所得税：

借：计提所得税（负债科目） 20,000元

贷：银行存款（或应付税费科目） 20,000元

假设在2023年度，该公司实际缴纳的所得税为18,000元：

借：银行存款（或应付税费科目） 18,000元

贷：计提所得税（负债科目） 18,000元

通过以上会计分录的录入，公司在2022年度计提的所得税20,000元在2023年度实际缴纳了18,000元，实现了所得税费用的核销。

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