这是一个关于会计信息的经典问题和关于发票的回答。本文详细介绍了财税人员在工作和学习过程中，关于发票的经典问答的相关财税知识。我们坚信您可以在财税学习和工作中解决关于发票的经典问答。

1.确认质量到账可以开采购发票吗？问：我们公司从事农产品加工业。在购买农产品时，由于部分产品质量存在争议，无法同时开具购买发票和支付货款。确认产品质量到账时可以开采购发票吗？答案：1。根据《人民共和国发票管理办法实施细则》第26条(25号令)的规定：“填写发票的单位和个人，在确认经营业务时，必须开具发票。没有业务就不允许开发票。”2.根据《福建省国家税务局关于印发〈农产品加工企业增值税管理办法（试行）〉的通知》(郭敏国税发〔2013〕151号)附件2第二条规定：“购货发票是指收购单位向其他个人购买商品和支付款项时开具的发票，是其成本已经收取并根据增值税有关规定可以用于抵扣进项增值税的凭证。”根据上述规定，你公司购买的农产品，付款时可以开具购买发票。2.买卖双方分别开具的专用发票丢失如何处理？1.根据《关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》的规定(19号、20号公告):“3。简化遗失专用发票的处理流程。一般情况下，纳税人丢失发票和抵扣已开具的专用发票。如果证明丢失前一致，买方可以使用卖方提供的相应专用发票复印件和卖方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1和2，以下简称《证明单》)作为进项增值税的抵扣凭证；丢失前未认证的，买方凭卖方提供的相应专用发票复印件认证，专用发票复印件和卖方主管税务机关出具的《证明单》可作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票和《证明单》的复印件应留存备查。一般纳税人丢失已开具的专用发票抵扣联。如果在挂失前已经认证，可提供专用发票的发票复印件备查；丢失前未认证的，可用专用发票认证，并留存专用发票复印件备查。一般纳税人遗失已开具专用发票的发票联的，可以将专用发票抵扣联作为凭证，并留存一份专用发票抵扣联备查。”二。根据《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)，quot; 1。取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、道路和内河货物运输统一发票、机动车销售统一发票的增值税一般纳税人，应当自开具之日起180日内到税务机关进行认证，并在认证后的次月申报期内向主管税务机关申报抵扣进项税额。”3.问：公司是销售生物制品的增值税一般纳税人，实行简易征收方式。2006年6月开具的专用发票已于7月退回。我该怎么办？答：根据《财政部 关于简并增值税征收率政策的通知》税〔2014〕57号)第二条规定，将财税〔2009〕9号第二条第(三)项、第三条调整为“三”，自7月1日起执行。对你公司以简易方式采集的生物制品，自2007年7月1日起执行3的采集率。但如果属于6月份的生物制品被退回，应开具红字发票，按照6的收款率进行核销，并建议在红字发票的备注栏注明原销售日期。

4.从不把发票当回事：发票犯罪构成标准的界定根据《发票管理办法》、《刑法》的规定及相关司法解释，对发票违法行为的税务行政处罚、构成犯罪的标准及刑事处罚概括如下：1 .虚开发票行为(1)虚开发票行为的界定行为人有下列四种行为之一的，构成虚开发票行为：1。为他人开具与实际经营情况不符的发票；2.为自己开具与实际经营情况不符的发票；3.让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票；4.介绍他人开具与实际经营情况不符的发票。上述发票包括增值税专用发票、用于出口退税和抵扣税款的其他发票，如货物运输发票等。以及普通发票；而无论是税务机关监制的真发票，还是伪造的假发票，只要符合上述条件，就构成虚开发票行为。(二)税务行政处罚、没收违法所得的方式和幅度；虚假发行数额不满1万元的，可以并处5万元以下的罚款；虚假发行数额超过1万元的，处以5万元以上50万元以下罚款。构成犯罪的标准、指控和处罚1。虚开增值税专用发票或者其他用于骗取出口退税发票或者抵扣税款的发票，虚开税款数额在一万元以上，或者骗取国家税款数额在五千元以上的，涉嫌构成犯罪。罪名是：虚开增值税专用发票、虚开骗取出口退税专用发票、虚开抵扣税款专用发票。个人犯罪的，处拘役、十五年以下有期徒刑直至无期徒刑，可以并处罚金；单位犯罪的，判处罚金；并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照个人所犯罪行处罚。2.虚开除上述发票以外的建筑安装业、广告业、餐饮服务业等普通发票，有下列情形之一的，涉嫌构成虚开发票罪：虚开发票一百张以上或者虚开金额四十万元以上的；虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票受到行政处罚两次以上，且已虚开发票的；其他严重情节。个人犯罪的，可处管制、拘役、七年以下有期徒刑，并处罚金；单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照个人所犯罪行处罚。2.非法制造发票、出售非法制造的发票、非法出售发票(一)税务行政处罚和没收违法所得的方式和幅度；并处1万元以上5万元以下罚款；情节严重的，处五万元以上五十万元以下罚款。

以上是《关于发票的经典问题与解答》在税法实践中的完整解读。如果各位会计朋友在学习《发票经典问答》时有相关财税问题，可以在评论区留下评论。这篇文章是关于如何处理积分兑换税的。在这篇文章中，边肖为会计朋友们详细介绍了如何处理税务人员需要知道的积分兑换。财税知识或许可以帮你解决积分兑换时如何处理税务的问题。财务和税务问题。

积分兑换税怎么处理？

答：首先是增值税的处理

根据前面提到的国税发[1993]154号文和国发[2010]56号文的相关规定，销售者在同一张发票的“金额”栏注明销售额和折扣金额的，可以按照折扣后的销售额征收增值税。所以对于上面提到的第一个环节，买家确实花了钱，虽然给了积分，但是这并不能给卖家一个不按照实际消费金额给买家开发票的理由。所以在这个环节，卖方一般会按照实际收取的价格全额确认销售收入，计算缴纳增值税。

在第二个环节，即积分兑换商品或服务的环节，涉及的增值税处理争议较大。主流的两种意见如下：

1.第一种观点认为，用积分换取商品或者服务的，应当将增值税销项确认为销售额，即用积分换取的商品属于《增值税暂行条例实施细则》，规定将生产、加工或者购买的商品无偿赠送给其他单位或者个人。

2.第二种观点认为，积分换取商品或服务属于递延收入的实现，借鉴了销售积分的会计处理。《财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》 》〔2008〕60号)规定，企业销售产品或者提供服务给予客户奖励积分的，应当将销售商品或者提供服务取得的价款或者应收款项在销售商品或者提供服务取得的收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分有关的部分先作为递延收入，当客户赎回奖励积分或者奖励积分失效时，结转当期损益。根据这种观点，第一个环节中卖方收取的价格包括两部分，一部分是商品的销售价格，另一部分是积分所代表的递延收益。

20日，随着“增值税改革”的全面实施，上述财税[2013]106号和财税[2014]43号两个文件被财税[2016]36号这一“增值税改革”文件废止，36号文附件2中不含增值税的项目不包括积分兑换业务。于是，原本有据可依的事情又变得模糊了。

二、企业所得税的处理

关于销售点换取商品或劳务的企业所得税处理，现行所得税法规没有明确规定。参照上述文件，老顾认为可以暂按财会函[2008]60号文的规定执行，也就是说，在第一个销售环节，销售方将销售价格在当期销售的商品(服务)与积分公允价值之间进行分配，销售价格扣除积分公允价值的部分确认为销售收入，在第二个。如果客户未能在有效期内兑换积分，卖方应在积分失效时确认递延收益结转为当期收益。

购物券和积分兑换的税务处理有区别吗？

这两者是有区别的。

赠送购物券和兑换积分，这两种方式，要么实物减少，用购物券抵货款，要么销售商品时正常开具发票，但少收现金。缴纳增值税时，按照原货物的销售价格计算增值税。税基没有减少。对于打折销售来说，就不一样了。如果您的折扣金额是在发票上开具的，在计算增值税时，增值税将按折扣价格计算。如果税基降低，缴纳的增值税也会相应减少。

例如(对于增值税一般纳税人，如果是小规模纳税人，税率可改为3):

你卖一件外套，零售价是936元。现在有三种方式，一种是给50元的购物券，另一种是现场抽奖，最低15元兑换成现金，最高50元。最后一个是优惠，优惠5。计算增值税有三种方法：

首先，赠送购物券

大衣增值税=936/1.17 * 17=136元。

顾客拿购物券去买其他东西。虽然他们不付现金，但是物有所值的商品也算50元内的销售。

50/1.17 * 17=7.26元

两项你要交的增值税合计为：136 7.26=143.26元。

二、积分兑换法

买了一件外套，同样936元。

需要缴纳的增值税为：936/1.17 * 17=136元。

积分换来多少现金，顾客全拿走，商场只能作为营销费用收取，增加了成本。第三，贴现法

同款大衣销售价936元，现在促销5折。开票时，折扣金额和销售金额开具在同一张发票上，税务机关允许抵扣。增值税是根据打折后的销售额计算的，实际销售额是原来的95。

936 * 95/1.17 * 17=129.20元

三种方式中，通过计算，可以看出最后一种方式缴纳的增值税最少。没有额外的营销费用。

以上都是关于如何处理积分兑换的税务处理问题。边肖可能不会详细介绍。如有其他咨询问题，欢迎来会计实务，直接在线提问。这所学校的老师比边肖更专业。

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