应纳税款的会计分录怎么做？

应交税费说明企业的纳税情况。应纳税款发生时，形成负债，记入应纳税款科目，实际支付应纳税款时，借记应纳税款。当应纳税额与实际缴纳额相同时，自然是平衡的。

发生预提时，补预提是可以的；税收优惠发生时，根据情况将应计分录转回或转入营业外收入。应交税金科目期末有贷方余额，反映尚未缴纳的税金，有借方余额时，反映已预缴或多缴的税金。

在应交税费下，按税种设置明细科目核算，其中应交增值税明细科目也应设置项目。因为应交税费——应交增值税是项目(进项税、销项税等。)，不是真正的明细科目，所以期末不会结转所有项目，只要将期末应交增值税全部结转到未交增值税二级科目，应交增值税明细科目下的余额为零，就不需要进行分录结转科目。年度结束后，所有项目都将结算。

会计上应付税款怎么处理？

应交税费的主要会计处理：

(1)应交增值税

1.企业购入的材料，按可抵扣的增值税金额借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应计入采购成本的金额借记“材料采购”、“在途材料”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。

如果运输单位全额补偿因运输单位原因造成的外购物资短缺，借记“银行存款”等科目，贷款人将这部分物资的价款从“待处理财产损益”中转出，将这部分物资的增值税从“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”中转出。

2.销售商品或提供应税劳务时，按营业收入和应交增值税借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”，按专用发票上注明的增值税贷记本科目(应交增值税-销项税额)，按已实现的营业收入贷记“主营业务收入”和“其他业务收入”。产生的销售额将被退回。

3.实行'免、抵、退'的企业，应根据应收出口退税金额，借记'其他应收款'科目，贷记本科目(应交增值税-出口退税)。

4.企业缴纳的增值税，借记本科目(应交增值税-已缴税款)，贷记“银行存款”科目。

5.小规模纳税人和外购材料不能取得增值税专用发票的，将发生的增值税计入采购材料成本，借记‘材料采购’、‘在途材料’等科目，贷记‘银行存款’等科目。

(2)应缴纳的消费税、营业税、资源税、城建税。

1.企业应按规定计算应缴纳的消费税、营业税、资源税和城市维护建设税，借记“营业税及附加”，贷记本科目(应缴纳的消费税、营业税、资源税和城市维护建设税)。

2.销售不动产时，计算应纳营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目(应纳营业税)。

3.已缴纳的消费税、营业税、资源税和城市维护建设税，借记本科目(应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税)，贷记“银行存款”等科目。

(3)应纳所得税

1.企业应按照税法规定计算应纳的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目(应交所得税)。

2.支付的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记“银行存款”等科目。

(4)应交土地增值税

1.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清算”科目，贷记“固定资产清算”科目

2.已缴纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)，贷记‘银行存款’等科目。

(6)应缴纳的个人所得税

1.企业按规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目(应付个人所得税)。

2.已缴纳的个人所得税，借记本科目(应交个人所得税)，贷记“银行存款”等科目。

(七)应缴纳的教育费附加和矿产资源补偿费。

1.企业应按规定计算应缴纳的教育费附加和矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目(应缴纳的教育费附加和矿产资源补偿费)。

2、支付教育费附加、矿产资源补偿费时，借记本科目(应交教育费附加、矿产资源补偿费)，贷记“银行存款”等科目。

应纳税款的会计分录怎么做？薛向介绍说，这样可以平衡账目。如果账目不平衡，肯定是预提了，或者多交了，少交了税。有问题可以咨询家里和窗口的在线老师解答！