增值税计提及缴纳会计分录,会计处理增值税计提及缴纳款项

增值税计提及缴纳会计分录

增值税是一种按照商品或服务的增值额来征税的税收制度。在企业经营过程中，需要根据国家税务机关的规定，按期计提并缴纳增值税。

计提增值税指的是企业在每个会计期间内根据销售收入或服务收入的增值额，按照税法规定的税率计算出应缴纳的增值税金额。

缴纳增值税则是指企业在计提增值税后，按照规定的时间周期（通常为季度或月份），将计提的增值税款项支付给税务机关。

增值税计提及缴纳的会计分录包括：

1. 计提增值税：

• 借：增值税应交税费
• 贷：增值税暂存款（或应付税费）

2. 缴纳增值税：

• 借：增值税暂存款（或应付税费）
• 贷：银行存款（或现金）

举例

假设某企业在第一季度实际销售收入为100,000元，税率为13%，需要计提和缴纳增值税。

1. 计提增值税：

• 借：增值税应交税费 13,000元
• 贷：增值税暂存款（或应付税费） 13,000元

2. 缴纳增值税：

• 借：增值税暂存款（或应付税费） 13,000元
• 贷：银行存款（或现金） 13,000元

通过以上会计分录，该企业在第一季度计提和缴纳了13,000元的增值税。

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