诸暨会计实务培训班在哪-会计小白如何做会计分录

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1.制作每日费用分录：

借：企业管理费

贷款：现金(发票表明现金已支付)

借：企业管理费贷：银行存款(带银行汇款单的发票)

借：企业管理费

贷项：其它应付款(发票上的未付金额)

2.工资类：一般是现金支付。

借：企业管理费

信用：现金

借：企业管理费

贷款：银行存款

3.进行无发票的银行转账汇款：

这些一般都是单一的银行汇款账单，按照上面说的性质可以分为三类。

1)已售出的(已开票并入账的)，做分录：

借方：银行存款

贷款：应收款项-公司

2)如果在开票结束时未售出，则记入分录：

借方：银行存款

贷款：预付款-a公司

3)如果是从其他事项导入的调拨单，录入：

借方：银行存款

贷款：其他应付款-a公司

备注：在会计核算中，应收账款和应付账款一般用于主营业务交易，其他应收账款和应付账款用于与其他单位发生的非主营业务交易，以区分主营业务往来账户，用于报告目的。

4.制作无发票的银行转账汇款表格：

这些一般是单一的银行汇款账单，根据上述性质可分为三类：

1)对于购买的(之前已收到发票并已记账的)，进行分录：

借：应付款项-公司

贷款：银行存款

2)对于尚未收到发票的购货款，作一分录：

借方：预付账户(需要提前了解公司之前是否在账簿中设置了往来账户，如果有，就使用这个对应的账户。)

贷款：银行存款

3)如果是其他事项汇出的转账单，则录入：

借方：其他应收款——某公司(同样，需要提前了解该公司之前的账户中是否有往来账户，如果有，则使用该对应账户。)

贷款：银行存款

5、做税单类别：

税单类别要看交的是什么税：一般有四种税，一种是直接计入费用的，比如印花税，城建税，教育费附加。一种是直接计入商品或劳务成本的税，如营业税，一种是发票金额的税，如增值税，另一种是不计入经营成本的税，如所得税。

1)缴纳印花税：

借：企业管理费

贷款：现金(或银行存款)

2)城建税及教育费附加：

借：企业管理费-城建税(多栏)

贷款：银行存款

3)缴纳增值税：

借：应交税费-增值税。

贷款：银行存款

4)缴纳所得税：

借：应付利润-所得税

贷款：银行存款

6.存款现金和银行存款：

1)从银行提取现金：

借：库存现金。

贷款：银行存款，提取现金

2)存入银行账户的现金：

借方：银行存款

贷项：库存现金

7.购买：时开具发票

1)货款已付：如果有相应的银行付款票据或背面有现金已付的发票，做：

借：库存商品

借：应交税费-增值税

贷款：银行存款(现金)

2)未付款：只有一张发票和收据。

借：库存商品

借：应交税费-增值税

贷款：应付账款-单位A

8.销售发票：

1)付款已收到，随后是相应的银行收据，或背面写有现金：

借方：银行存款

贷：销售收入

贷款：应交税费

如果交易数量很少，可以使用出库单进行结转成本分录：

借方：销售成本

贷款：库存商品

2)如果未收到付款，将只开具一张发票作为条目：

借方：应收账款

贷：销售收入

贷款：应交税费

借方：销售成本

贷款：库存商品

9.结转销售成本：

如果销售很多，可以将本月销售的所有出库单合并，结转销售成本，一次性入账：

借方：销售成本

贷款：库存商品

10.每月进行纳税申报：

在成本结转工作完成之前，T型账户本月销售收入总额已经确定。这可以作为纳税申报，但季末要做的所得税申报，只能根据本年累计利润核定应付利润后确定。

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附近的停车场：

1.广和商厦停车场(预计地下一层和地上二层200个车位)。

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