跨年度红字发票会计处理？

1.卖方除夕开具红字发票的会计处理：

借：银行存款等。(红字)并借：主营业务收入(红字)

:贷款应交税费-增值税(销项税额)(红字)

同时

借：主营业务成本(红字)

贷款：库存商品(红字)

2.如果是买方，则按红票入账，会计分录为：

借：库存商品(或原材料)(红字)

借：应交税费-增值税(进项税)(红字)

借出：银行存款等。(用红色字母表示)

1.卖方申请开具红字发票反面发票的情况(前提是发票未认证，且发票在180天认证期内)，具体如下：

1.如果买方因开具发票而拒收专用发票，卖方应在专用发票认证期内向主管税务机关填写申请表，并在申请表上用蓝色填写具体原因及相应专用发票的信息。

2.因开票等原因导致专用发票未送达买方的，卖方应在开具专用发票的次月内向主管税务机关填写申请表，并在申请表上用蓝色填写具体原因及相应专用发票的信息，并提供卖方开具的具体原因、具体项目及正确资料。

第二，红字发票是买方认证的增值税发票。如果退货或开票时需要开具负发票，买方应申请开具负发票。具体如下：

1.无法认证专用发票抵扣联和发票联的，由购买方填写《开具红字增值税专用发票申请单》，在申请表上用蓝色填写具体原因和对应专用发票的信息，主管税务机关审核后开具《开具红字增值税专用发票通知单》。买方不得转出进项税。

2.买方购买的货物不属于增值税抵扣范围，取得的专用发票未经认证的，由买方填写申请表，在申请表上填写具体原因及对应蓝字专用发票的信息，经主管税务机关审核后开具通知。买方不会转移进项税。