跨年度红字发票会计处理?
1.卖方除夕开具红字发票的会计处理:
借:银行存款等。(红字)并借:主营业务收入(红字)
:贷款应交税费-增值税(销项税额)(红字)
同时
借:主营业务成本(红字)
贷款:库存商品(红字)
2.如果是买方,则按红票入账,会计分录为:
借:库存商品(或原材料)(红字)
借:应交税费-增值税(进项税)(红字)
借出:银行存款等。(用红色字母表示)
1.卖方申请开具红字发票反面发票的情况(前提是发票未认证,且发票在180天认证期内),具体如下:
1.如果买方因开具发票而拒收专用发票,卖方应在专用发票认证期内向主管税务机关填写申请表,并在申请表上用蓝色填写具体原因及相应专用发票的信息。
2.因开票等原因导致专用发票未送达买方的,卖方应在开具专用发票的次月内向主管税务机关填写申请表,并在申请表上用蓝色填写具体原因及相应专用发票的信息,并提供卖方开具的具体原因、具体项目及正确资料。
第二,红字发票是买方认证的增值税发票。如果退货或开票时需要开具负发票,买方应申请开具负发票。具体如下:
1.无法认证专用发票抵扣联和发票联的,由购买方填写《开具红字增值税专用发票申请单》,在申请表上用蓝色填写具体原因和对应专用发票的信息,主管税务机关审核后开具《开具红字增值税专用发票通知单》。买方不得转出进项税。
2.买方购买的货物不属于增值税抵扣范围,取得的专用发票未经认证的,由买方填写申请表,在申请表上填写具体原因及对应蓝字专用发票的信息,经主管税务机关审核后开具通知。买方不会转移进项税。