补缴的企业所得税可按以下分录进行核算，具体分为已缴和已缴：

1.应计税时。

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借方：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整。

2.交税的时候。

借：应交税费-应交企业所得税

贷款：银行存款

第一步，打开手机，点击‘支付宝’，进入。

第二步：进入支付宝后，点击如图所示的‘更多’。

第三步，点击更多，然后打开“城市服务”

第四步：进入城市服务后，点击“更多服务”。

第五步，如图，点击‘办税大厅’进入。

第六步：点击‘企业税’，输入正确的账号和密码，点击‘登录’进行还款。

补缴的税款，必须按照规定单独缴纳。你可以自己写一份自查纳税声明，然后去国税局交自查纳税。当然，还有滞纳金。

企业所得税一般按季缴纳，税率为25。应付所得税是利润乘以税率。

如果你的企业是小微企业，年利润在50万以下，可以按20%的税率减半征收，实际上就是按利润的10%缴纳企业所得税，包括汇算清缴增加部分。

简而言之，以上就是如何写分录补缴上一年度企业所得税的答案。做账的时候可以参考以上，还可以加上上一年度所得税如何补缴的操作方法。不要错过它。如果这些你还不明白，可以点击在线客服老师免费答疑。