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年终盘盈盘亏会计分录

2023-03-10 09:20:58深圳会计培训

11月已经过半,年终的脚步越来越近。对于每天坐在办公室里的财务人员来说,他们即将在——年迎来一年一度的“体力劳动”年终盘点。年终盘点不仅是考验体力的任务,也是考验耐心的任务。在年终盘点中,财务人员会遇到各种情况,需要根据不同情况做出不同的账务处理。今天边肖就带大家回顾一下年末存货不同情况的账务处理方法。

1.盘点手头的现金

库存现金盈余

[案例1]

潇湘公司年终盘点时发现现金盈余200元。经反复核实,仍无法确定现金盈余的原因。根据批复意见,将转为营业外收入。然后准备以下会计分录:

在批准前调整帐簿记录时

借:库存现金200

贷:待处理财产损失和溢余——待处理流动资产损失和溢余200

根据批复意见,转为营业外收入时,

借:待处理财产损失及溢余——待处理流动资产损失及溢余200

贷:营业外收入200

现金库存赤字

[案例2]

哮天公司在年终盘点时发现库存现金短缺500元。经核实,发现200元应由业务员A赔偿,300元查不出短缺原因。根据批复意见,短缺原因不明的部分转入管理费用。然后准备以下会计分录:

在批准前调整帐簿记录时

借:待处理财产损失和溢余——待处理流动资产损失和溢余500

贷:库存现金500

当发现部分应由业务员a赔偿时。

借:其他应收款——A 200

贷:待处理财产损失和溢余——待处理流动资产损失和溢余200

根据批复意见,管理费划转时。

借方:管理费300

贷:待处理财产损失和溢余——待处理流动资产损失和溢余300

2.清查存货

库存调整信用

[案例3]

哮天公司在年终盘点时发现钢材库存多赚了50万元。然后编制以下会计分录(以下单位统一为“万元”):

借:原材料——钢50

贷:待处理财产损失和溢余——待处理流动资产损失和溢余50

借:待处理财产损失和溢余——待处理流动资产损失和溢余50

贷:管理费50

库存赤字

(1)因管理不善造成的存货被盗、丢失、霉变、变质等损失。

[案例4]

潇湘公司在年终盘点中发现,由于管理不善,某物料被盗,损失10万元,原进项税额1.6万元。然后编制以下会计分录(以下单位统一为“万元”):

借:待处理财产的损失和溢出11.6

贷款:原材料——A材料10

应交税金——应交增值税1.6

借方:管理费11.6

贷款:待处理财产的损失和溢余11.6

(2)计量误差等造成的库存短缺。

[案例5]

潇湘公司在年终盘点中发现,材料B因收发过程中出现差错,损失30万元,原进项税额4.8万元。然后编制以下会计分录(以下单位统一为“万元”):

借:待处理财产的损失和溢余30

贷款:原材料——B材料30

借方:管理费30

贷项:待处理财产的损失和溢额30

(3)自然灾害等非常原因造成的存货毁损。

[案例6]

潇湘公司在年终盘点中,发现材料C因洪水损失50万元,原进项税额8万元。然后编制以下会计分录(以下单位统一为“万元”):

借:待处理财产的损失和溢余50

贷款:原材料——C材料50

借方:营业外支出50

贷项:待处理财产的损失和溢余50


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