当月代扣的社保不需要计提。具体会计分录如下：

1.应计工资时，会计分录为：

借方：间接费用-工资

贷款：应付职工工资

2.支付工资时，会计分录为：

借方：应付职工。

贷款：其他应收款-个人社会保障

银行存款

3.支付当月社保时，

借：管理费-社保(公司部分)

其他应收款-社会保障(个人部分)

贷：银行存款

会计分录的格式为：

1.涉及账户，经济业务涉及哪些账户发生了变化；

2.账户的性质，所涉及的这些账户的性质，即它们属于什么会计要素，它们位于会计等式的左边还是右边；

3.增减变动，并确定这些账户是增加还是减少，以及增加或减少的金额；

4、方向，根据账户的性质及其变化，确定借方或贷方分别记入账户；

5.根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

如果你公司上个月没有提取，没有发工资，没有缴纳社会保险费，就应该进行账务处理。

(按旧会计科目)

1、应计工资

借：管理费

贷款：应付工资

2.支付工资

借：应付工资。

贷款：其他应付款-社会保险费(个人负担)

信用：现金

注：按照原会计制度，个人负担的社会保险费应在“其他应付款”中核算。但是，你对“其他应付款”没有问题。

3.缴纳社保费用

借：管理费-社会保险费(公司负担部分)

借：其他缴费-社会保险费(个人负担)

贷：银行存款

按照你的说法，如果你上个月做了工资计提，这个月就不需要做这个分录，只做两个分录：付款和付款。如果你上个月做了两个分录，那么你就做了社会保险支付的分录。如果你上个月没做，这个月你都会做。

计提是根据应付工资和除支付外的实际工资计算的。

借：支付员工工资——社保费用、其他应收款，借：银行存款。

1.领取社会保险费时，做到：

借款管理费用/生产费用/销售费用等。

应付职工薪酬-工资

贷款：应付职工薪酬-社会保险费等。

2.支付员工工资和代扣代缴社会保障费用；

借入和支付员工工资

借款和支付员工工资-社保费用等。

贷出银行存款

社保费当月缴纳，是这样的：

首先计算出每个人当月应缴纳的社会保险费金额，从应付工资中代扣代缴，然后结转。会计分录：

1.借：应付工资，贷：其他应付款-社保费用，贷：银行存款2。支付社会保险：

借：其他应付款——社保费(代扣代缴)，借：管理费——社保费(单位部分)，贷：银行存款。