一般在年终进行汇算清缴，企业通常设置“应交税金”、“所得税费用”等账户。年度汇算清缴退税补税的会计分录应该怎么处理？

退税、缴税年度结算的会计分录。

1、企业在纳税方面：

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税。

借：应交税费——应交企业所得税。

贷款：银行存款

2，退税会做相反的分录。

3、所得税年终汇算清缴：

每月或每季度应缴纳的所得税：

借方：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税。

缴纳季度所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税。

贷款：银行存款

如果在除夕4月30日前进行汇算清缴，则全年应纳所得税额减去预缴税额为应纳税额：

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税。

企业缴纳年度最终应纳税额时：

借：应交税费——应交企业所得税。

贷款：银行存款

企业正在重新分配利润：

借方：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度结算，如果计算的年度应纳所得税少于预缴税款：

借：应交税金——应交企业所得税/其他应收款——多交的应收所得税。

贷：以前年度损益调整

企业在利润再分配中：

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

税务机关审批退还多缴税款时：

借方：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——多交的应收所得税。

多交的所得税不予退税，以抵消下一年度的预缴所得税；

借方：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——多交的应收所得税。

免税企业：

借方：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税金——应交所得税

贷款：资本公积

借方：本年利润

贷项：所得税费用