待抵减增值税会计分录(增值税会计分录的待抵减情况)

待抵减增值税会计分录详细说明

待抵减增值税是指企业在销售货物或提供应税服务过程中，由于采购原材料或劳务发票上的增值税金额大于销售货物或提供应税服务的增值税金额，导致进项税额（采购原材料或劳务发票上的增值税金额）大于销项税额（销售货物或提供应税服务的增值税金额），即增值税税额相对多余。

待抵减增值税分录的核算主要包括以下两个方面：

1. 待抵减进项税额的确认

企业需要根据实际采购原材料或劳务的情况，将采购发票中的增值税金额列入待抵减进项税额账户。

2. 待抵减增值税的确认

企业需要根据实际销售货物或提供应税服务的情况，将增值税额中属于待抵减的部分列入待抵减增值税账户。

待抵减进项税额和待抵减增值税都属于负债类科目，在资产负债表中体现为负债项。

待抵减增值税会计分录举例

假设企业A在一季度采购原材料发票总额为10,000元，其中含有1,000元的增值税，销售货物发票总额为8,000元，其中含有800元的增值税。

在确定待抵减进项税额和待抵减增值税时，企业A需要按照以下分录进行核算：

1. 待抵减进项税额的确认：

借：待抵减进项税额 1,000
 贷：应交税费-应交增值税 1,000

2. 待抵减增值税的确认：

借：待抵减增值税 200
 贷：应交税费-应交增值税 200

上述分录中，待抵减进项税额账户的借方金额为1,000元，表示企业A认定该部分增值税金额可以用于待抵减；待抵减增值税账户的借方金额为200元，表示企业A认定该部分增值税金额可以用于待抵减。

通过以上分录，企业A在财务报表中将在资产负债表中体现出待抵减进项税额和待抵减增值税的负债项。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。