保证金的会计分录

1.收款人的

(1)收到保证金时，通过“其他应付款”科目核算，分录如下：

借：银行存款/库存现金。

贷：其他应付款

(2)退回保证金时，通过“其他应付款”科目核算，分录如下：

借：其他应付款

贷：银行存款/库存现金。

(3)如果押金无法退回，则作为“营业外收入”计入企业收益，分录如下：

借：其他应付款

贷款：营业外收入

2.付款人的会计处理

(1)支付定金时，通过“其他应付款”科目核算，分录如下：

借：

贷：银行存款/库存现金。

(2)收到退还的保证金时，通过“其他应付款”科目核算，分录如下：

借：银行存款/库存现金。

贷：其他应收款

(3)押金不能退回的，通过“营业外支出”科目核算，分录如下：

借：营业外支出

贷：其他应收款

其他应收款

其他应收款，是指除购入待售资产、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、应收代位求偿款、应收分保款、应收再保险合同准备金、长期应收款等以外的各种应收款项和暂付款项。其他应收款包括：

1.主要包括各种应收赔款和罚款，如因企业财产意外损失向相关保险公司收取的赔款等。

2.租赁套餐的应收租金；

3.应向员工收取的各种预付款，如为员工支付的水电费、应由员工承担的医疗费等；

4.交押金，比如租包交的押金；

5.其他应收款和暂付款。

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