会计人员在日常工作中会经常遇到各种会计分录问题。然后，很多人可能对抵销应收账款的知识没有很好的掌握。没关系。薛在下面为大家整理了如何抵销应收账款会计分录的细节。快来向薛学习吧！

“应付账款”是一个负债科目，借项减少，贷项增加。

借方用来冲抵应付账款，购买时缺货。查明原因是供应商付款少，意味着应付账款减少，就像借方写应付账款冲抵应付账款一样。

[案例]

上月：借：应收账款-A公司100

贷：主营业务收入-食品100。

但是报税后发现应收公司不是A公司，而是B公司，A公司和B公司的折扣不一样，需要在次月进行调整来冲抵应收账款。B公司的折扣比a公司低，如果是B公司，金额是60。这个下个月的减记券我该怎么办？

先用红色注销上个月的分录，然后用蓝色做一张正确的凭证。

借：应收账款——a公司应收账款与预收账款抵销的会计分录如何写？

已经核销的应收账款收回，首先要恢复债权。

借方：应收账款

贷款：坏账准备

然后做一个取款记录，

借：银行存款(或库存现金)

贷：应收账款

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